新書推薦丨國際稅收案例匯編

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《國際稅收案例匯編》

程黎 主編

莊佳強 李瓊 副主編

前 言

在全球化深入發(fā)展和數(shù)字經(jīng)濟蓬勃興起的今天，跨國經(jīng)貿活動日益頻繁，也使得各國稅收制度的差異碰撞、跨境利潤的合理分配、國際避稅與反避稅的動態(tài)博弈等國際稅收問題日趨復雜。培養(yǎng)精通國際稅收規(guī)則、具備扎實實務操作能力的高素質人才，成為財稅教育界的重要使命。國際稅收的實踐性特質決定了其教學不僅需要系統(tǒng)的理論傳授，更需要真實、鮮活的案例支撐。案例教學作為連接理論與實踐的橋梁，通過還原跨境涉稅場景，引導學習者從被動接受知識轉向主動探究分析，能夠有效培養(yǎng)學生的專業(yè)判斷能力和復雜問題的解決能力。本書正是在這樣的背景下編寫而成，旨在通過解析國內外精選案例，為國際稅收教學提供系統(tǒng)而實用的案例資源。

本書內容全面覆蓋國際稅收核心領域，兼具經(jīng)典性與前沿性。

所得稅的稅收管轄權：居民稅收管轄權中自然人和法人居民身份的判斷；來源地稅收管轄權中經(jīng)營所得來源地判斷標準中常設機構的認定；特許權使用費所得來源地的判斷；解析居民管轄權與來源地管轄權的沖突和協(xié)調邏輯。

國際重復課稅及其消除：結合具體案例解析直接抵免、間接抵免的應用及消除重復課稅的效果。

國際避稅與反避稅：剖析關聯(lián)企業(yè)轉讓定價及調整、濫用稅收協(xié)定及防止、混合錯配安排避稅及反避稅、資本弱化及限制，以及國際稅收中的爭議性話題(如離岸家族信托)等，同時呈現(xiàn)各國反避稅機制的實踐應對。

跨境稅收情報交換：通過真實案例呈現(xiàn)稅收情報交換在國際稅收征管中的重要性和必要性。

國際稅收前沿問題：聚焦稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃實施、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）“雙支柱”方案進展、數(shù)字經(jīng)濟征稅、全球最低稅預測等前沿議題，反映全球稅收治理的最新動態(tài)。

每篇案例均采用標準化結構，分為案例情況與案例使用說明兩部分：

案例情況包括案情介紹與案例分析等，精準還原跨境涉稅場景的核心要素，清晰梳理爭議焦點、法律依據(jù)與邏輯推演過程。

案例使用說明圍繞教學目標、啟發(fā)思考題、政策依據(jù)、關鍵要點、課堂計劃及參考文獻展開，尤其注重通過階梯式思考題引導讀者深化對案例中涉及的基礎概念的理解并適當拓展，兼顧不同知識背景學習者的需求。

國際稅收規(guī)則始終處于動態(tài)發(fā)展之中，BEPS包容性框架的持續(xù)推進、稅收協(xié)定網(wǎng)絡的不斷完善、全球最低稅的有序推進都對從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。案例教學作為連接規(guī)則演進與現(xiàn)實應用的有效載體，能夠幫助讀者敏銳捕捉國際稅收領域的變革趨勢。我們期待這本案例匯編能成為讀者探索國際稅收世界的一把鑰匙，幫助在實踐中持續(xù)反思、迭代認知、共同進步，也希望能為國際稅收人才培養(yǎng)貢獻力量，為促進國際稅收教學改革和創(chuàng)新提供支持。

本書既適用于高校財稅類專業(yè)教學、稅務從業(yè)人員實務學習，也可供國際稅收領域的研究者參考使用。編者希望，本書不僅能幫助讀者系統(tǒng)掌握國際稅收知識體系，更能培養(yǎng)其在經(jīng)濟全球化背景下的問題分析能力與實務操作能力。

目 錄

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第一章 居民稅收管轄權

案例一加比規(guī)則判斷最終居民身份

案例二“管理機構所在地標準”判斷法人居民身份

案例三中資境外注冊公司根據(jù)“實際管理機構所在地”轉為中國內地居民——以中國移動（香港）有限公司為例

第二章 來源地稅收管轄權

案例四中外合作辦學構成常設機構

案例五W公司常設機構認定

案例六G公司特許權使用費案例

案例七中興通訊印度稅案

第三章 重復課稅及消除

案例八直接抵免消除法律性重復課稅

案例九間接抵免消除經(jīng)濟性重復征稅（一）

案例十間接抵免消除經(jīng)濟性重復征稅（二）

第四章 轉讓定價及其稅務管理

案例十一一般利潤分割法調整轉讓定價

案例十二DHL轉讓定價反避稅案

案例十三關聯(lián)交易轉讓定價反避稅案

案例十四獨立交易原則應用案例

案例十五跨境公司關聯(lián)交易符合獨立交易原則的舉證責任

第五章 CFC規(guī)則和“合理商業(yè)目的”判定反避稅案例

案例十六首例CFC規(guī)則反避稅案

案例十七“兒童投資主基金”稅案——非居民企業(yè)間接轉讓股權所得稅處理

案例十八“合理商業(yè)目的”在反避稅中的應用

案例十九江蘇首例居民個人境外間接股權轉讓案

第六章 “受益所有人”判定案例

案例二十“受益所有人”判定在防止濫用稅收協(xié)定的應用

案例二十一XXL集團“受益所有人”判定

案例二十二境外稅收居民涉嫌濫用稅收協(xié)定

第七章 改變稅收居民身份避稅及防止

案例二十三漢堡王有限公司“移民”加拿大，利用倒置并購改變稅務國籍避稅

案例二十四帕瓦羅蒂移居摩納哥涉稅案

第八章 資本弱化反避稅案

案例二十五國內首個資本弱化避稅案

案例二十六A公司利用資本弱化避稅

第九章 混合錯配安排避稅及反避稅

案例二十七耐克公司避稅案

案例二十八M集團利用混合錯配安排避稅案

第十章 離岸家族信托

案例二十九LG集團離岸信托案例分析

案例三十LH集團離岸家族信托涉稅分析

第十一章 數(shù)字服務稅收及國際稅改相關案例

案例三十一G公司數(shù)字服務稅務糾紛案例

案例三十二“受益所有人”規(guī)則反避稅案例——兼論STTR的應用

案例三十三全球最低稅規(guī)則下A集團的補足稅測算

第十二章 跨境稅收情報交換案例

案例三十四跨國情報交換引發(fā)高收入移民調查

案例三十五通過稅收情報交換成功補稅

案例三十六稅收專項情報交換確認非居民間接股權轉讓實質

《國際稅收案例匯編》

程黎 主編

莊佳強 李瓊 副主編

中國財政經(jīng)濟出版社 出版

ISBN：978-7-5223-4621-2

定 價：68.00元

中國財政經(jīng)濟出版社

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