上海
近期，有納稅人咨詢勞務派遣服務相關問題，2026年增值稅法施行后，勞務派遣服務如何計算繳納增值稅？今天一次性跟大家講清楚~
一般納稅人提供勞務派遣服務
一
舊政策（2025年12月31日前）
1.一般計稅方法
全額計稅
以全部含稅收入為銷售額
適用稅率
6%
能否抵扣
當期可按規定抵扣進項稅額
2.簡易計稅方法
差額計稅
以全部含稅收入扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額
適用征收率
5%
能否抵扣
不能抵扣對應的進項稅額
二
新政策（2026年1月1日起）
1.計稅方法
應納稅額=（含稅收入-可扣除項目）÷（1+6%）×6%-當期可抵扣進項稅額。
計稅方法
統一適用一般計稅方法
適用稅率
6%
能否抵扣
當期可按規定抵扣進項稅額
差額計稅規則
代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利以及為其辦理的社會保險費、住房公積金，允許從含稅銷售額中扣除后計算銷項稅額
核心變化
取消一般納稅人勞務派遣服務簡易計稅5%政策，解決了原簡易計稅方式下無法抵扣進項的行業痛點。
小規模納稅人提供勞務派遣服務
一
舊政策（2025年12月31日前）
1.全額計稅方法
如何計稅
以全部含稅收入為銷售額
適用征收率
3%(2026.1.1-2027.12.31減按1%)
2.差額計稅方法
如何計稅
以全部含稅收入扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額
適用征收率
5%
二
新政策（2026年1月1日起）
1.計稅方法
計稅方法
統一適用全額計稅方法
以全部含稅收入為銷售額
適用征收率
3%(2026.1.1-2027.12.31減按1%)
核心變化
取消小規模納稅人勞務派遣服務差額征稅5%政策。
政策依據
1.《中華人民共和國增值稅法》（中華人民共和國主席令第四十一號）
2.《財政部 稅務總局關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》（財政部 稅務總局公告2026年第10號）
3.《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）
解鎖下班后新樂趣！“寶山星益校”第四期成人班火熱招生中！
一年孵化6家企業！寶山這家研究所的“4.0孵化器”有點厲害
“愛心冰箱”的暖心故事再續寫！一起來為愛接力吧~
編輯：王之儀
資料：上海稅務
*轉載請注明來自上海寶山官方微信
特別聲明：以上內容(如有圖片或視頻亦包括在內)為自媒體平臺“網易號”用戶上傳并發布，本平臺僅提供信息存儲服務。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
