AI重構企業財務！從“記錄數據”走向經營決策，防“幻覺”成落地關鍵

近兩年，隨著數字化轉型持續深化，人工智能技術加速向千行百業滲透落地。財務作為企業核心的數據中樞與資金管控樞紐，正迎來由AI驅動的深度變革，智能化已成為財務管理轉型升級的關鍵動能。

7月19日下午，“2026世界人工智能大會智能財務論壇”探討了這一領域多個值得思考的問題：從傳統財務管理到財務自動化，乃至行業期待的智能化，AI將為財務管理重構出什么范式？從“記錄數據”到“智能決策”，智能財務落地又有哪些瓶頸？智能財務帶來的數據安全問題又將如何防范？

AI帶來的新變化

作為資金守門人，財務是一家企業的數據集中地，長期以來，財務工作以事后記賬、數據記錄、報表核算為核心職能。

隨著AI技術深度應用，財務的價值邊界正在被全面重構。上海市人大代表、百聯集團財務總監肖敏在論壇上表示，AI真正深層的影響，不是把傳統財務“自動化”賦能經營，而是重塑財務發現價值、判斷價值等。

當日，上海國家會計學院智能財務研究院調查策劃的《2026年中國企業財務智能化現狀調查報告》（下稱“報告”）發布，該報告亦表達了相同的觀點。

報告調研數據印證了當前智能財務建設的結構性特征。報告指出，會計核算、費用報銷等模塊的智能化程度持續領先，但在業務和財務融合、經營決策支持等更貼近戰略價值的領域，企業的提升迫切程度明顯高于其當前的實際能力。

從行業維度來看，不同業態企業對智能財務的認知與應用節奏存在顯著差異。報告顯示不同的企業當前對智能化財務的認知有所不同。報告顯示，在對智能財務信息處理方式的認識上，金融企業選擇“在自動化的同時需要考慮智能化信息處理”占比為84%，而住宿和餐飲業選擇這一項的占比最高，占到了100%，其次為交通運輸、倉儲和郵政業等。

對于財務對業務的賦能，肖敏舉例，一個更高階數據中心可以從財務數據延伸到業務、客戶、供應鏈資產、資金和外部風險數據，形成跨場景、跨系統、跨主體的經營視圖。

面對AI對財務管理的重構，肖敏認為，Al最終不是讓財務“位置更高”，而是讓財務在經營決策、資源協同、風險防控和決策支持中的能力更強。例如，財務從結果記錄到提供決策建議，即看清數字背后的業務邏輯，識別增長質量、盈利質量與經營偏差。

在肖敏看來，最終AI將改變財務作業層，讓單據處理、對賬核算等作業自動化，使得財務處理更快，以及流程更順、管控更前、判斷更準。

部門壁壘、人才缺失成落地痛點

一個現實窘境是，盡管多數企業紛紛布局智能化工具與系統建設，但行業普遍存在“重投入、輕落地”的問題，不少智能化系統上線后陷入閑置狀態，未能真正釋放價值。

對此，中國總會計師協會智能財務專業委員會主任、上海國家會計學院智能財務研究院院長劉勤認為，制約財務智能化轉型的第一核心障礙是流程與跨部門協同難題，在其團隊調研中發現超七成的企業面臨跨部門協同困難。

他以某大型醫藥流通企業為例介紹，該企業的業務鏈條覆蓋采購、倉儲、物流等多個節點，對跨部門信息同步的及時性要求極高。但是企業數字化轉型項目完全停滯，核心流程優化兩年無實質性進展。

“僅財務部推動智能化，銷售、倉儲部門拒絕配合，系統數據來源斷層。”劉勤分析，這一失敗案例的原因就在于企業內部部門壁壘高筑，且缺乏高層專項統籌小區推進。

在組織治理層面，多數企業的智能財務建設尚未上升至公司戰略高度，缺乏“一把手”統籌規劃，沒有形成統一的轉型目標與執行體系，是行業普遍存在的共性問題。

劉勤總結，破解跨部門協同難題僅靠財務部門“單打獨斗”難以奏效，必須將財務智能化納入企業戰略議程，由一把手或分管高管直接牽頭，建立跨部門的轉型委員會，以協調資源、裁決部門利益沖突、調整權責分配。

匯付天下CEO周曄則從技術服務商視角，闡述了智能財務如何從后臺工具演變為驅動業務變革的“一把手工程”。他認為一把手的方向感要特別明確，數字化轉型需要牽扯技術架構的變更，需要進行更多的資金投入，要有“舍得”精神。

除組織壁壘外，行業還面臨智能技術與業務場景適配不足、復合型人才稀缺、運營體系缺失等多重痛點。一方面，部分智能化技術方案通用性強、定制化不足，脫離企業真實業務場景，導致技術落地流于形式；另一方面，人才短板問題尤為突出。

“缺懂業務、懂數據的復合型人才。”劉勤還表示，在其調研中，有高達83.23%的企業面臨復合型人才短缺困境。多數企業將預算大量傾斜于軟硬件采購，卻嚴重壓縮數據治理、業務流程改造及專業人才培訓的投入，導致系統上線后出現“缺人管、不會用、難落地”情況。

對于如何破局，劉勤認為企業需建立技術分層適配、全周期數據治理、人才培育與績效閉環運營以及構建財務智能化防線等。

杜絕AI“裸奔”

智能化是財務轉型的必然趨勢，但AI技術衍生的數據失真、核算差錯、信息泄露、決策偏差等新型風險，成為行業必須正視的核心問題。

“智能財務落地難，根源不完全在技術，而在配套體系。”劉勤拋出自己的核心觀點，他認為智能財務落地，三分技術、六分治理、一分安全，其中沒有安全護欄的應用就是“裸奔”。智能財務轉型的成功一定是財務、業務和技術部門精誠合作的結果。

從當前階段看，智能流程自動化等相對成熟的技術已成為企業財務工作的“標配”，但大模型、AI Agent智能體的采用仍處于早期階段。

論壇現場業內共識明確：企業智能化轉型既不能盲目跟風搶跑，也不能消極觀望，需立即試點、分層應用、受控進入、合規先行。

肖敏重點警示了財務場景下的“AI幻覺”風險。她表示，AI進入核心管理場景后，首先要面對一系列治理問題，例如數據能不能用、規則能不能落、權限能不能控、責任能不能說清等。

肖敏舉例，典型的問題如數據來源不清、口徑不一、質量不高，而AI基于錯誤數據得出錯誤判斷不可控。

“AI可以承認錯誤，但不能對其錯誤負責，最終負責的是人。”在肖敏看來，財務會計的嚴謹性與AI的“幻覺”之間天然存在沖突，如果不做任何治理，將AI直接應用于財務，可能導致數據失真、財務造假、決策錯誤等。因此，必須通過治理重構，才可能正常運用。

肖敏提示，在財務場景中，AI幻覺一旦進入付款、核算、報表、稅務、風控判斷等流程，就可能帶來合規風險、資金風險和責任風險。

“掌握AI的一定是人。”一位企業高管現場表示。

校對：劉榕枝