新書推薦丨會計研究方法與論文寫作

中南財經政法大學會計學院研究生系列教材

新書推薦

《會計研究方法與論文寫作》

李四海 主編

總 序

教育是國之大計、黨之大計。黨的二十大報告提出“實施科教興國戰(zhàn)略，強化現代化建設人才支撐”重要論斷。根據教育部的統(tǒng)計數據，2023年，我國研究生招生130.17萬人，在學研究生已達388.29萬人，總規(guī)模位居世界第二，已經成為研究生教育大國。中南財經政法大學會計學院牢記為黨育人、為國育才的初心使命，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，著力培養(yǎng)符合新時代中國式現代化建設亟須的會計、審計和財務管理專業(yè)研究生。為深入貫徹黨的二十大精神，落實習近平總書記關于教育的重要論述和研究生教育工作的重要指示精神，推進教育強國建設，以立德樹人為根本任務，遵循學位與研究生教育規(guī)律，堅持學術學位與專業(yè)學位研究生教育兩種類型同等地位、同等重要，以提高拔尖創(chuàng)新人才自主培養(yǎng)質量為目標，以深化科教融匯、產教融合為方向，推動學術創(chuàng)新型人才和實踐創(chuàng)新型人才分類培養(yǎng)，健全中國特色學位與研究生教育體系，為加快建設教育強國、科技強國、人才強國提供更有力支撐。同時，根據教育部2023年11月發(fā)布的《教育部關于深入推進學術學位與專業(yè)學位研究生教育分類發(fā)展的意見》，為了保證研究生培養(yǎng)質量和教學效果，應當分類加強研究生教材建設。學術學位教材應充分反映本學科領域的最新知識及科研進展，有利于實施研究性教學和啟發(fā)學術創(chuàng)新思維，引導學生開展自主性學習和探究性學習。專業(yè)學位教材應充分反映本行業(yè)產業(yè)的最新發(fā)展趨勢和實踐創(chuàng)新成果，要將真實項目、典型工作任務、優(yōu)秀教學案例等納入專業(yè)核心教材。

中南財經政法大學會計學科是首批5個全國高等學校重點會計學科之一，1978年獲碩士研究生招生權，1981年獲碩士學位授予權，1986年獲博士學位授予權，1995年獲準建立博士后流動站，系全國首批會計專業(yè)碩士授權單位（2004年）和首批審計專業(yè)碩士授權單位（2011年），在人才培養(yǎng)、學科建設、科學研究、學術交流、社會服務、文化傳承創(chuàng)新和內部管理等方面成績卓著，整體實力在全國高校同類院系和學科中位居前列。

課程教學是保障研究生培養(yǎng)質量的必備環(huán)節(jié)，在研究生成長成才中具有全面、綜合和基礎性作用。研究生的課程教學必須以教材為基礎，因此研究生教材建設是事關未來的戰(zhàn)略工程、基礎工程，也是國家意志的體現。為了全面提升中南財經政法大學會計學院研究生培養(yǎng)質量，滿足新時代中國式現代化新征程對高端會計、審計、財務人才的需求，加強研究生教材建設刻不容緩。2023年，為了推進構建中國式現代化高等教育體系，打造會計學科研究生系列精品教材，中南財經政法大學會計學院啟動了研究生系列教材編寫、出版工作。經公開申報，《中南財經政法大學會計學院研究生系列教材》編審委員會審定通過并確定了首批十二本研究生系列教材，從2024年起陸續(xù)由中國財政經濟出版社出版發(fā)行。這十二本研究生系列教材包括《財務會計理論與實務》《財務管理理論與實務》《審計理論與實務》《管理會計理論與實務》《內部審計理論與實務》《公司治理理論與實務》《審計法律研究與案例》《內部控制與風險管理》《公司理財與納稅合規(guī)》《會計研究方法與論文寫作》《財務會計研究》和《自然語言處理：一個經濟學和管理學研究者的入門手冊》。

我們的首輪研究生系列教材建設，既包括基礎理論課程教材，也包括專業(yè)課程教材；既包括博士研究生的課程教材，也包括碩士研究生的課程教材；既包括學術學位研究生的課程教材，也包括專業(yè)學位研究生的課程教材。我們在研究生系列教材建設中遵循“理論與實務并重、兼容并蓄、立足我國、放眼世界、務實創(chuàng)新”的原則，該系列教材具有“科學性、先進性、實用性和易教易學性”四個特點：（1）系統(tǒng)論述會計學科、審計學科和財務管理學科的基本理論、基本知識和基本技能，全面反映我國經濟改革和會計、審計、財務管理改革及研究的最新成果，體現教材的科學性；（2）立足現實，面向未來，體現教材的先進性；（3）既同國際趨同，又與中國實際相結合，體現教材的實用性；（4）充分尊重教學規(guī)律的要求，體現教材的易教易學性。

需要特別說明的是，自2024年起出版的《中南財經政法大學會計學院研究生系列教材》，得到了中國財政經濟出版社以及許多兄弟院校和廣大讀者的熱情支持與幫助，在此一并表示衷心的感謝！同時，我們也真誠地希望會計界、審計界、財務界的專家學者和廣大讀者，以及實務界的朋友提出寶貴的意見和建議，以便再版時修訂、完善。

《中南財經政法大學會計學院研究生系列教材》編審委員會

2024年3月

前 言

當今商業(yè)世界正經歷著深刻而復雜的變革：數字技術重塑著商業(yè)生態(tài)，全球市場波動加劇，企業(yè)行為與外部環(huán)境的互動日趨微妙。在此背景下，會計、財務與審計研究早已超越了傳統(tǒng)的記賬與合規(guī)范疇，開始致力于精準解讀企業(yè)行為、洞察市場反應并探究現象背后的因果機制。單純依靠制度解讀或個案經驗總結已難以觸及經濟活動的本質，學術研究呼喚更為科學、嚴謹的范式，以邏輯為依據、以數據為支撐、以因果推斷為導向進行科學研究。

一個好的研究，必須建立在科學的問題識別、清晰的理論框架和合理的方法選擇之上。研究者必須回答一個根本性問題：我們如何確信觀察到的關系是可靠的，乃至是因果性的？這一問題的答案，深藏于系統(tǒng)的研究方法論之中。缺乏科學方法的支撐，再精妙的理論構想也難以轉化為令人信服的學術貢獻。正是為了應對這一核心挑戰(zhàn)，本教材應運而生。

一、教學定位

我們觀察到，許多財會專業(yè)的學生在踏入研究之門時，常面臨一個共性困境：即使心懷有趣的研究問題，也不知如何運用科學工具進行有效驗證與論證。這種“方法論的鴻溝”往往阻礙了優(yōu)秀成果的誕生。要真正培養(yǎng)學生的研究能力，必須使其理解常用研究方法的原理、適用范圍和操作步驟。因此，本教材在多年研究方法教學的經驗基礎上，搭建了一套系統(tǒng)、連貫、可操作的研究方法框架。本教材面向研究生課程，同時也可供具有學術興趣的高年級本科生使用，可以作為指導學生論文設計與數據分析的實踐指南。

本書雖然名為《會計研究方法與論文寫作》，但其內容并不局限于會計領域，而是涵蓋了財務會計、公司財務與審計研究的主要方法體系。這些領域雖然研究對象不同，但在實證邏輯、數據結構與計量方法上是共通的。本書旨在幫助學生理解不同研究方法背后的邏輯框架和適用邊界，系統(tǒng)掌握這些方法的基本原理、使用條件與實際應用場景，從而在未來的學術研究中能夠靈活地進行模型建構與方法選擇。

二、教材結構與內容邏輯

本書以財務會計和審計的常用方法為主線，結構上由淺入深、循序漸進，形成從研究起點、研究基礎，到研究深化以及拓展的邏輯順序。全書共十五章，內容覆蓋理論構建、文獻研究、主流計量方法，力求讓讀者在循序漸進的學習過程中，逐步建立科學的研究思維與方法體系。

第一章理論框架構建由主編李四海老師撰寫，闡述如何從現實問題中提煉研究主題，如何通過理論推導提出研究假設，幫助學生理解研究的起點與方向。

第二章文獻研究法由陳峻老師撰寫，系統(tǒng)介紹文獻檢索、整理與評述的方法，引導學生正確搜索和閱讀文獻，為論文選題與研究設計奠定基礎。

第三章最小二乘法由黃勇老師撰寫，從經典線性回歸模型出發(fā)，系統(tǒng)闡述模型設定、參數估計、假設條件等核心內容，幫助學生理解回歸分析的邏輯與應用基礎；本章作為后續(xù)面板數據、因果推斷等方法的理論起點，為深入掌握各類識別策略奠定基礎。

第四章面板數據分析由黃勇老師撰寫，介紹固定效應與隨機效應模型的設定及適用情境，幫助學生理解如何控制個體差異與時間變化。

第五章極大似然估計與二值選擇模型由何捷老師撰寫，重點講解極大似然估計與二值選擇模型的邏輯與應用場景，使學生掌握在離散因變量情境下的建模思路與估計方法。

第六章控制變量的正確使用由秦利賓老師撰寫，提醒學生在模型構建中正確理解控制變量的經濟含義與方法局限，展示如何科學選擇、解釋與使用控制變量，以避免出現模型設定偏誤和結論歧義。

第七章至第十一章由鐘慧潔老師撰寫，分別介紹內生性來源、工具變量法、傾向得分匹配法、雙重差分法與斷點回歸法。這五章共同構成因果推斷方法體系，旨在幫助學生掌握現代識別策略的邏輯與應用。內容從認識內生性問題出發(fā)，逐步講解如何利用工具變量、匹配方法、政策性事件和制度閾值等準實驗設計實現因果識別，形成從問題發(fā)現、識別設計到結果解釋的完整路徑。通過這一部分的學習，學生可以系統(tǒng)掌握會計、財務與審計研究中常用的因果推斷方法，提升研究設計的科學性與結論的可信度。

第十二章事件研究法由王珊老師撰寫，主要闡述如何度量市場反應、計算超額收益、并利用該方法檢驗信息披露或政策實施的經濟后果；事件研究法是資本市場研究的重要分析工具。

第十三章文本分析法由何捷老師撰寫，介紹自然語言處理技術在會計研究中的應用。通過對企業(yè)年報、公告、媒體報道等文本信息的量化分析，使學生理解非結構化信息在揭示企業(yè)行為與市場反應中的獨特作用。

第十四章案例研究法由李四海老師撰寫，案例研究既是對量化分析的有益補充，也為學生提供探索復雜經濟現象的另一條研究路徑。本章從定性研究視角出發(fā)，介紹案例的選擇，案例研究的特征、分類、設計思路等，引導學生深入具體情境，對復雜現象進行整體性的質性洞察。

第十五章實驗研究法由吳衛(wèi)華老師撰寫，重點介紹實驗研究的起源與發(fā)展、實驗設計原則、核心要素、z-Tree軟件使用及結果解釋，展示實驗方法在會計研究中的應用，幫助學生理解實驗方法如何揭示個體決策與制度反應之間的內在機制。

本書的章節(jié)安排體現出較為清晰的邏輯遞進關系，即從思想到實踐，從基礎到前沿，從定量到定性。第一章、第二章闡述理論與文獻的構建，旨在引導學生理解研究的起點與邏輯來源；第三章至第六章講解計量分析的基礎方法，用以夯實實證研究的基本功；第七章至第十一章系統(tǒng)介紹因果識別與政策評估方法，是研究深化與識別策略的核心部分；第十二章、第十三章、第十五章從更廣闊的視角入手，聚焦文本、事件與實驗等前沿方法；第十四章則是定性的案例研究方法，對前述實證方法形成有益補充。本書整體結構既注重系統(tǒng)性與邏輯性，又兼顧前沿性與可操作性，使讀者能夠從理論思維到實證應用，逐步形成系統(tǒng)的研究能力與科學的學術思維。換言之，本教材不僅講解怎么做，更強調為什么這么做。我們希望學生在學習過程中，不僅能掌握技術，更能理解方法背后的經濟邏輯與學術思想，最終形成獨立、批判、開放的研究思維。

本書的編寫得益于多年教學與研究的積累。我們深知，任何體系都難以盡善盡美，故誠摯歡迎各位讀者對書中的不足提出批評。您的洞察將是本書未來更新的寶貴動力，我們將據此不斷完善與改進，使教材內容更符合教學和科研的實際需要。

《會計研究方法與論文寫作》編寫組

2025年12月

作者簡介

李四海，中南財經政法大學“文瀾學者”特聘教授，博士生導師，會計學院副院長，滇西財務與會計研究院院長，財政部全國會計學術領軍人才，財政部首屆企業(yè)財務咨詢專家，湖北省有突出貢獻中青年專家，湖北省首批青年拔尖人才，受聘于國內多所高校特聘教授與學科帶頭人。目前已在FT50（2篇）等國際商學期刊和《管理世界》《管理科學學報》《中國工業(yè)經濟》《南開管理評論》（共8篇）國內管理學期刊以及《會計研究》《金融研究》《財貿經濟》《經濟科學》《世界經濟文匯》《金融評論》《南開經濟研究》《中國經濟問題》《中國人口·資源與環(huán)境》《經濟管理》（7篇）《管理評論》《數理統(tǒng)計與管理》《外國經濟與管理》《科研管理》《科學學研究》《研究與發(fā)展管理》《科學學與科學技術管理》《中國行政管理》《公共行政評論》《社會學評論》《管理學季刊》《中國會計評論》和China Journal of Accounting Research、China Journal of Accounting Studies、Frontiers of Business Research in China等國內學術期刊發(fā)表論文100余篇。研究成果獲教育部首屆人文社會科學研究青年成果獎、湖北省社會科學優(yōu)秀成果二等獎（2次）和三等獎（1次）、湖北省高等學校人文社會科學研究優(yōu)秀成果獎（2次）。

目 錄

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第一章 理論框架構建

第一節(jié)理論框架的本質

第二節(jié)構建理論框架的目的和意義

第三節(jié)如何構建理論框架

第四節(jié)實例

第二章 文獻研究法

第一節(jié)文獻的基本概念

第二節(jié)文獻研究的基本方法

第三節(jié)文獻綜述及其寫作

第三章 最小二乘法

第一節(jié)古典線性回歸模型的經典假設

第二節(jié)條件期望函數

第三節(jié)OLS的代數推導

第四節(jié)多元線性回歸模型的 OLS 估計量推導

第五節(jié)擬合優(yōu)度

第六節(jié)OLS估計量的統(tǒng)計性質

第七節(jié)假設檢驗

第四章 面板數據分析

第一節(jié)面板數據的內涵

第二節(jié)面板數據的信息來源

第三節(jié)面板數據因果分析的直觀理解

第四節(jié)面板數據回歸模型

第五節(jié)固定效應模型估計方法

第六節(jié)動態(tài)面板模型的估計方法

第五章 極大似然估計與二值選擇模型

第一節(jié)最大似然估計

第二節(jié)二值選擇模型

第三節(jié)多值選擇模型

第六章 控制變量的正確使用

第一節(jié)控制變量的基礎認識

第二節(jié)控制變量優(yōu)劣的識別框架

第三節(jié)控制變量識別的案例分析

第七章 內生性問題

第一節(jié)相關關系和因果關系

第二節(jié)線性回歸與因果關系

第三節(jié)內生性問題的類別

第四節(jié)潛在結果框架和因果關系

本章小結

第八章 工具變量法處理

第一節(jié)工具變量法的原理

第二節(jié)工具變量法的使用條件

第三節(jié)多元線性回歸模型下的IV估計

第四節(jié)工具變量檢驗

本章附錄

附錄一：瓦爾德估計值的直觀理解

附錄二：教育水平如何影響個人收入？——幾個常見的工具變量

附錄三：工具變量法的實證應用與局限性

第九章 傾向得分匹配法

第一節(jié)匹配的假設前提

第二節(jié)傾向得分匹配法概述

第三節(jié)傾向得分匹配法的步驟和注意事項

本章小結

第十章 雙重差分法

第一節(jié)雙重差分法的原理

第二節(jié)雙重差分回歸模型

第三節(jié)雙重差分法平行趨勢檢驗

第四節(jié)雙重差分法的進展

第五節(jié)雙重差分法應用舉例

第十一章 斷點回歸法

第一節(jié)斷點回歸的原理及假設

第二節(jié)判斷一個研究問題是否可以使用RD

第三節(jié)斷點圖

第四節(jié)參數回歸和非參數估計

第五節(jié)RDD應用舉例

本章小結

第十二章 事件研究法

第一節(jié)事件研究法概述

第二節(jié)事件研究法的基本步驟

第三節(jié)事件研究的發(fā)展：長期事件研究

第四節(jié)事件研究法在財務會計領域的應用

第十三章 文本分析法

第一節(jié)文本可讀性

第二節(jié)文本相似度

第三節(jié)文本語調

第四節(jié)文本主題

第十四章 案例研究法

第一節(jié)案例研究基礎與導論

第二節(jié)案例研究設計與規(guī)劃

第三節(jié)數據收集方法和數據分析

第四節(jié)案例研究報告與寫作

第五節(jié)提升研究質量與避免誤區(qū)

第六節(jié)案例研究實例

第十五章 實驗研究法

第一節(jié)實驗研究法概述

第二節(jié)實驗研究法的基本理論

第三節(jié)實驗研究法的發(fā)展

第四節(jié)如何設計一個財會實驗

第五節(jié)應用z-Tree編譯實驗示例：最后通牒博弈實驗

《會計研究方法與論文寫作》

李四海 主編

中國財政經濟出版社 出版

ISBN：978-7-5223-4388-4

定 價：56.00元

中國財政經濟出版社

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