林智敏律師｜煙草經營數額依法核減剔除，涉案690萬非法經營案檢察不起訴｜同類案件數額認定辯護手冊

案情背景

2025年9月，浙江省某市公安局對當事人王某采取刑事拘留強制措施，次月依法對其執行逮捕。案件偵查終結后移送該市人民檢察院審查起訴。公訴機關經審查認為，王某未取得法定煙草專賣經營資質，擅自從事卷煙經營活動，初步核定涉案經營數額為690萬元，并給出有期徒刑五年六個月的量刑建議。當事人家屬在審查起訴階段委托辯護人介入案件，啟動全程辯護工作。

主要法律爭點和破局點

涉案銀行流水能否直接全額認定為煙草非法經營數額？

審查起訴階段，公訴機關的核心指控邏輯較為直接，即以當事人名下全部涉案銀行流水作為統計基數，匯總總額690萬元，推定整筆資金均來源于無證煙草交易，以此鎖定非法經營的涉案金額，作為定罪量刑的核心依據。

接手案件之后，我們沒有被動采信卷宗內的匯總數據，而是逐筆逐條核對流水明細、交易備注、雙方聊天記錄以及配套物流對賬憑證。細致核對后發現，涉案流水成分混雜，并非單一的煙草經營營收。其中近四百余萬元資金，實際對應日用百貨、酒水購銷以及普通親友資金往來，和卷煙經營不存在任何關聯。結合刑事證據裁判規則，僅憑單方轉賬流水，無法排他性證實資金屬于違法經營所得，根本達不到定罪的證據標準。最終辦案機關采納了全部辯護意見，將非涉案資金全額剔除，徹底推翻了原有的涉案數額認定基礎。

同案人員指認內容是否足以認定當事人具有非法經營主觀明知？

本案中，公訴機關用以證明當事人主觀故意的關鍵證據，是上游供貨人員的書面指認筆錄。檢方依據該份證言主張，當事人長期參與卷煙分銷業務，明知自身不具備煙草經營資質仍持續交易，應當依法認定具備非法經營的主觀犯罪故意。

但在完整的案件聊天卷宗和溝通憑證中，案件事實與指控內容存在明顯出入。上游供貨方全程刻意隱瞞自身無證經營的核心事實，多次向當事人虛假承諾資質齊全、辦證手續正在推進。我們同步調取并提交了當事人主動咨詢煙草專賣許可證辦理流程的相關書證，足以佐證當事人始終抱有合規經營的意愿，不存在刻意規避監管、無證違法經營的主觀惡意。煙草非法經營案件中，主觀明知是構罪的核心要件，在證據鏈無法證實當事人主觀明知的情況下，本罪主觀構成要件不成立。

當事人偵查階段訊問筆錄能否作為本案定案依據？

偵查階段形成的訊問筆錄，是公訴機關指控本案犯罪事實的重要言詞證據。當事人在偵查訊問過程中，曾籠統供述涉案資金均為煙草經營收益，偵查機關據此固定了案件核心數額事實，也成為后續移送起訴的主要支撐。

針對這份關鍵不利證據，我們重點調取并核查了全程訊問同步錄音錄像，很快發現筆錄制作存在明顯程序瑕疵。訊問過程中，辦案人員并未逐筆核實每一筆資金的具體用途，多為概括性、引導性提問，當事人未細致核對筆錄文字內容便簽字確認。這類存在取證瑕疵、無法客觀還原真實案情的言詞證據，不具備合法完整的證明效力。我們向檢察機關正式提交證據異議及不予采信意見，該份瑕疵筆錄最終未被納入合法證據體系，直接造成控方核心指控證據鏈斷裂。

判決結果

處理結論：檢察機關作出不起訴決定，無有期徒刑刑期；

罰金：無需繳納任何罰金，原公訴機關擬處罰金20萬元全部予以免除；

違法所得：無違法所得追繳認定，涉案扣押卷煙已依規處置返還；

后續影響：無刑事犯罪記錄，個人從業、征信及關聯企業招投標資質均不受影響。

同類案件實操建議

銀行流水是否都會被直接認定為非法經營涉案金額？

不少當事人和家屬都會存在認知誤區，認為偵查機關統計的流水總額就是最終的涉案犯罪金額。事實上，辦案機關初期的流水統計僅為初步推定，不能直接等同于定罪數額。遇到此類案件，一定要盡早梳理全部資金明細，逐筆區分煙草交易、普通商貿往來、親友拆借等不同資金類型，整理完整的對賬材料提交辦案機關，這是涉案數額核減最直接、有效的實操方式。

同案人員指認是否可以直接鎖定主觀犯罪故意？

司法實踐中，同案人員的單方指認證言證明力有限，無法單獨作為認定案件事實的依據。多數主觀明知的指控漏洞，都源于當事人未及時留存溝通證據。案件辦理過程中，妥善固定上游商家隱瞞資質、虛假合規承諾的聊天記錄，搭配自身主動咨詢辦證、尋求合規經營的憑證，能夠有效推翻主觀明知的認定，大幅降低案件入罪風險。

偵查階段簽字確認的不利筆錄還有挽回空間嗎？

很多當事人誤以為簽字確認的訊問筆錄無法推翻，這是案件辯護中的常見誤區。筆錄的合法性、真實性均可以通過合規審查予以推翻。委托律師介入后，第一時間調取訊問同步錄音錄像，比對筆錄文字與真實供述內容，一旦發現誘導提問、概括記錄、內容失真等問題，即可依法提出證據異議，申請排除瑕疵證據，削弱控方指控力度。

律師復盤

復盤這起大額煙草非法經營案的辯護過程，我最深的體會是，這類案件不能只依賴卷宗匯總的書面數據。本案能夠實現全案不起訴，并非依靠常規的法條抗辯，而是我在閱卷時深挖卷宗邊角材料，找到了一段未被辦案機關重點采信的通話錄音。這份證據完整還原了上游商家刻意隱瞞無證資質、欺騙當事人合規經營的完整經過，直接擊穿了主觀明知的核心指控。很多刑事案件的關鍵突破口，往往都藏在被忽略的細碎證據之中。

作者簡介

林智敏，廣東廣信君達律師事務所合伙人，長期深耕非法經營刑事案件辯護領域，專注處理煙草非法經營疑難案件，熟練針對涉案數額認定、主觀明知判定、偵查瑕疵證據排除等核心爭議問題開展實務辯護，擅長在審查起訴階段通過數額核減、證據質證、事實抗辯等方式，推動大額非法經營案件的不起訴落地。