個(gè)人自用物品進(jìn)出境二十二問(wèn)（上）

前言

在海關(guān)法領(lǐng)域，“物品”指?jìng)€(gè)人以運(yùn)輸、攜帶等方式進(jìn)出境的行李物品（包括進(jìn)出境旅客隨身攜帶的和采取分離運(yùn)輸方式的行李物品）、郵寄進(jìn)出境的物品，以個(gè)人合理自用數(shù)量為限，超過(guò)合理、自用數(shù)量的，視為貨物。

物品進(jìn)出境主要有兩方面關(guān)鍵問(wèn)題：

1、屬不屬于禁止或限制進(jìn)出境物品。海關(guān)總署令第43號(hào)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)禁止進(jìn)出境物品表》和《中華人民共和國(guó)限制進(jìn)出境物品表》，列舉了禁止進(jìn)出境和限制進(jìn)出境物品的范圍。而針對(duì)活動(dòng)物、瀕危動(dòng)植物及其制品、文物、麻醉藥品和精神藥品、黃金及黃金飾品等特殊物品的進(jìn)出境監(jiān)管要求，另有詳細(xì)規(guī)定。

2、進(jìn)境物品征稅問(wèn)題。我國(guó)對(duì)出境物品不征收關(guān)稅；對(duì)進(jìn)境物品，實(shí)行三檔征稅制度。對(duì)進(jìn)境人員旅行必需的或者規(guī)定限額、限量范圍內(nèi)的物品免征關(guān)稅；對(duì)超出免稅數(shù)額范圍但仍屬個(gè)人自用、合理數(shù)量的物品按照簡(jiǎn)易方式合并征收關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅；對(duì)于超出自用、合理數(shù)量的，按照進(jìn)口貨物征稅。

本文將基于上述問(wèn)題展開(kāi)分析，分為（上）（下）兩篇。

一、進(jìn)出境人員行李物品如何申報(bào)？

進(jìn)出境人員攜帶行李物品進(jìn)出境，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)。通過(guò)海關(guān)實(shí)施“紅綠通道”申報(bào)模式的地點(diǎn)進(jìn)出境時(shí)，攜帶行李物品的進(jìn)出境人員按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向海關(guān)書面申報(bào)的，以及不明海關(guān)規(guī)定或者不知如何選擇通道的，應(yīng)當(dāng)選擇“紅色通道”。其他進(jìn)出境人員，可以選擇“綠色通道”。

應(yīng)該向海關(guān)書面申報(bào)的情形包括以下幾種：

（一）攜帶禁止進(jìn)境物品的；

（二）攜帶限制進(jìn)境物品超過(guò)限額、限量要求或者應(yīng)當(dāng)提交許可證件以及其他證明材料的；

（三）攜帶動(dòng)植物、動(dòng)植物產(chǎn)品和其他檢疫物的；

（四）攜帶血液等人體組織、病原微生物、生物制品等關(guān)系公共衛(wèi)生安全的物品的；

（五）攜帶受到檢疫傳染病污染或者存在傳播檢疫傳染病風(fēng)險(xiǎn)的物品的；

（六）攜帶超過(guò)規(guī)定數(shù)額貨幣現(xiàn)鈔的；

（七）攜帶超過(guò)規(guī)定免稅數(shù)額或者限量要求物品的；

（八）攜帶貨物、貨樣、廣告品的；

（九）以分離運(yùn)輸方式運(yùn)進(jìn)行李物品的；

（十）攜帶其他依法需要書面申報(bào)行李物品的。

此處的書面申報(bào)，既包括紙質(zhì)的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出境人員行李物品申報(bào)單》，也包括電子申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇電子數(shù)據(jù)申報(bào)的，可通過(guò)微信或支付寶“海關(guān)進(jìn)出境人員指尖服務(wù)”進(jìn)行線上電子申報(bào)，申報(bào)完成后，選擇“紅色通道”（“申報(bào)通道”）入境，經(jīng)海關(guān)核驗(yàn)確認(rèn)后，即可在線上繳稅，完成通關(guān)。

二、禁止進(jìn)境和限制進(jìn)境的物品主要包括哪些？

海關(guān)總署令第43號(hào)發(fā)布了《中華人民共和國(guó)禁止進(jìn)出境物品表》和《中華人民共和國(guó)限制進(jìn)出境物品表》，其規(guī)定：

（一）禁止進(jìn)境物品包括：

1、各種武器、仿真武器、彈藥及爆炸物品；

2、偽造的貨幣及偽造的有價(jià)證券；

3、對(duì)中國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、道德有害的印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)及其它物品；

4、各種烈性毒藥；

5、鴉片、嗎啡、海洛英、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物；

6、帶有危險(xiǎn)性病菌、害蟲及其它有害生物的動(dòng)物、植物及其產(chǎn)品；

7、有礙人畜健康的、來(lái)自疫區(qū)的以及其它能傳播疾病的食品、藥品或其它物品。

（二）限制進(jìn)境物品包括：

1、無(wú)線電收發(fā)信機(jī)、通信保密機(jī)；

2、煙、酒；

3、瀕危的和珍貴的動(dòng)物、植物（均含標(biāo)本）及其種子和繁殖材料；

4、國(guó)家貨幣；

5、海關(guān)限制進(jìn)境的其它物品。

海關(guān)總署公告2013年第46號(hào)發(fā)布了關(guān)于《中華人民共和國(guó)禁止進(jìn)出境物品表》和《中華人民共和國(guó)限制進(jìn)出境物品表》有關(guān)問(wèn)題的解釋，明確賭博用籌碼屬于禁止進(jìn)境物品；微生物、生物制品、血液及其制品、人類遺傳資源、管制刀具、衛(wèi)星電視接收設(shè)備屬于限制進(jìn)境物品。

三、禁止出境、限制出境物品主要包括哪些？

依據(jù)《中華人民共和國(guó)禁止進(jìn)出境物品表》和《中華人民共和國(guó)限制進(jìn)出境物品表》(海關(guān)總署令第43號(hào))：

（一）禁止出境物品包括：

1、列入禁止進(jìn)境范圍的所有物品；

2、內(nèi)容涉及國(guó)家秘密的手稿、印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)及其它物品；

3、珍貴文物及其它禁止出境的文物；

4、瀕危的和珍貴的動(dòng)物、植物（均含標(biāo)本）及其種子和繁殖材料。

（二）限制出境物品包括：

1、金銀等貴重金屬及其制品；

2、國(guó)家貨幣；

3、外幣及其有價(jià)證券；

4、無(wú)線電收發(fā)信機(jī)、通信保密機(jī)；

5、貴重中藥材；

6、一般文物；

7、海關(guān)限制出境的其它物品。

四、能否攜帶、郵寄寵物貓狗、新鮮水果、肉蛋奶及其制品、動(dòng)物標(biāo)本等動(dòng)植物及其產(chǎn)品進(jìn)境？

依據(jù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、海關(guān)總署公告2021年第470號(hào)發(fā)布的2021年修訂版《中華人民共和國(guó)禁止攜帶、寄遞進(jìn)境的動(dòng)植物及其產(chǎn)品和其他檢疫物名錄》，活動(dòng)物（犬、貓除外）、新鮮水果、肉蛋奶及其制品、動(dòng)物標(biāo)本等產(chǎn)品未經(jīng)國(guó)家有關(guān)行政主管部門審批許可，并具有輸出國(guó)家或地區(qū)官方機(jī)構(gòu)出具的檢疫證書，禁止通過(guò)攜帶或者郵寄的方式進(jìn)境。

具有輸出國(guó)家或地區(qū)官方機(jī)構(gòu)出具的動(dòng)物檢疫證書和疫苗接種證書的犬、貓等寵物，每人僅限攜帶或分離運(yùn)輸一只。

五、能否攜帶、郵寄象牙、豹貓皮草、硨磲、海馬、沉香等瀕危動(dòng)植物及其制品進(jìn)出境？

亞洲象、非洲象、豹貓、硨磲、海馬、沉香均被列入《瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約》附錄I或附錄II，除持有相關(guān)允許進(jìn)出口證明書以外，禁止貿(mào)易、攜帶、郵寄瀕危動(dòng)植物及其制品進(jìn)出境。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》，進(jìn)出口列入中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際公約禁止或者限制貿(mào)易的野生動(dòng)物或者其制品名錄的野生動(dòng)物或者其制品，或者出口國(guó)家重點(diǎn)保護(hù)野生動(dòng)物或者其制品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院野生動(dòng)物保護(hù)主管部門或者國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并取得國(guó)家瀕危物種進(jìn)出口管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的允許進(jìn)出口證明書。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)野生植物保護(hù)條例》，出口國(guó)家重點(diǎn)保護(hù)野生植物或者進(jìn)出口中國(guó)參加的國(guó)際公約所限制進(jìn)出口的野生植物的，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限經(jīng)國(guó)務(wù)院林業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)，或者經(jīng)進(jìn)出口者所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門審核后報(bào)國(guó)務(wù)院農(nóng)業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)，并取得國(guó)家瀕危物種進(jìn)出口管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的允許進(jìn)出口證明書或者標(biāo)簽。

六、進(jìn)出境旅客可以攜帶多少黃金、黃金飾品？

黃金屬于國(guó)家限制出境的物品，依據(jù)《中華人民共和國(guó)金銀管理?xiàng)l例》，攜帶黃金進(jìn)境，數(shù)量不受限制，但是必須向入境地海關(guān)申報(bào)登記。在自用、合理數(shù)量范圍以內(nèi)的，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)后可以進(jìn)境；如果超出自用、合理數(shù)量的，就視同進(jìn)口貨物，須憑中國(guó)人民銀行總行的批準(zhǔn)件向海關(guān)辦理貨物進(jìn)口手續(xù)，并按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》歸類繳納稅款。攜帶或者復(fù)帶黃金出境，海關(guān)憑中國(guó)人民銀行出具的證明或者原入境時(shí)的申報(bào)單登記的數(shù)量查驗(yàn)放行；不能提供證明的或者超過(guò)原入境時(shí)申報(bào)登記數(shù)量的，不許出境。

對(duì)于黃金飾品，依據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于對(duì)旅客攜帶旅途自用黃金飾品進(jìn)出境驗(yàn)放問(wèn)題的通知》，針對(duì)旅客自用及少量饋贈(zèng)親友的自用合理數(shù)量范圍內(nèi)的黃金飾品：

1、對(duì)境內(nèi)居民、非居民長(zhǎng)期旅客攜帶、佩戴出境黃金飾品重量在50克（含50克，白銀飾品據(jù)此相應(yīng)從寬掌握）以下的，海關(guān)不作為重點(diǎn)管理，免予驗(yàn)核簽章，超出50克的，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定驗(yàn)放。

2、對(duì)境外非居民短期旅客攜帶進(jìn)境旅途自用黃金飾品，包括身上佩戴、旅途備換及少量饋贈(zèng)親友的黃金飾品，經(jīng)審核在合理數(shù)量范圍內(nèi)的，可予放行。但攜帶黃金飾品超出50克，本人需要復(fù)帶出境的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)海關(guān)驗(yàn)核簽章，復(fù)帶出境時(shí)，海關(guān)憑以放行。

七、進(jìn)出境旅客可以攜帶多少現(xiàn)鈔？

根據(jù)海關(guān)總署公告2025年第43號(hào)（關(guān)于進(jìn)出境人員行李物品申報(bào)有關(guān)事宜的公告）：

1.人民幣：每人每次進(jìn)出境攜帶的人民幣不得超出20000元。

2.外幣現(xiàn)鈔：當(dāng)天多次往返、短期內(nèi)多次往返的出入境人員，攜帶外幣現(xiàn)鈔入境須向海關(guān)書面申報(bào)；其他入境人員攜帶外幣現(xiàn)鈔入境，超過(guò)等值5000美元的應(yīng)當(dāng)向海關(guān)書面申報(bào)。出境人員攜出金額在等值5000美元以上至10000美元(含10000美元)的，應(yīng)向銀行申領(lǐng)《攜帶外匯出境許可證》（以下簡(jiǎn)稱《攜帶證》）并向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)憑《攜帶證》驗(yàn)放；出境人員攜出金額在等值10000美元以上的，應(yīng)向外匯管理局申領(lǐng)《攜帶證》并向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)憑《攜帶證》驗(yàn)放。

這里的“當(dāng)天多次往返的出入境人員”是指一天內(nèi)出境或入境超過(guò)一次的人員；“短期內(nèi)多次往返的出入境人員”是指15天內(nèi)出境或入境超過(guò)一次的人員。

八、能否攜帶麻醉藥品、精神藥品進(jìn)出境？

《中華人民共和國(guó)禁止進(jìn)出境物品表》和《中華人民共和國(guó)限制進(jìn)出境物品表》（海關(guān)總署第43號(hào)令）規(guī)定，鴉片、嗎啡、海洛因、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物屬于禁止進(jìn)出境物品。依據(jù)《刑法》第三百五十七條 ，鴉片、海洛因、甲基苯丙胺（冰毒）、嗎啡、大麻、可卡因以及國(guó)家規(guī)定管制的其他能夠使人形成癮癖的麻醉藥品和精神藥品屬于毒品。司法實(shí)踐中，有因攜帶含可待因成分某牌止咳水入境未申報(bào)被判決構(gòu)成走私毒品罪的案例。

但特殊情況下，旅客也可攜帶麻醉藥品和精神藥品進(jìn)出境。《麻醉藥品和精神藥品管理?xiàng)l例》第四十四條規(guī)定：“因治療疾病需要，個(gè)人憑醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的醫(yī)療診斷書、本人身份證明，可以攜帶單張?zhí)幏阶畲笥昧恳詢?nèi)的麻醉藥品和第一類精神藥品；攜帶麻醉藥品和第一類精神藥品出入境的，由海關(guān)根據(jù)自用、合理的原則放行。”相關(guān)藥品名錄參見(jiàn)國(guó)家藥監(jiān)局、公安部、國(guó)家衛(wèi)生健康委公告2025年第55號(hào)（關(guān)于發(fā)布藥用類麻醉藥品和精神藥品目錄的公告）。一般情況下，麻醉藥品、第一類精神藥品注射劑處方一次用量，其他制劑型處方3日內(nèi)用量，控緩釋劑不超過(guò)七日用量；第二類精神藥品處方7日內(nèi)用量為自用、合理范圍。

另需注意，有些藥品如感冒藥、止咳藥，可能含有麻黃素類等列入第一類易制毒化學(xué)品名錄的物質(zhì)，攜帶此類藥品進(jìn)出境，應(yīng)當(dāng)以自用且數(shù)量合理為限，并接受海關(guān)監(jiān)管。

九、如何攜帶、郵寄文物出境？

1、禁止出境文物

根據(jù)《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》的相關(guān)規(guī)定，國(guó)有文物、非國(guó)有文物中的珍貴文物（分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)文物）和國(guó)家禁止出境的其他文物，不得出境；依照本法規(guī)定出境展覽，或者因特殊需要經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)出境的除外。

而根據(jù)《文物出境審核標(biāo)準(zhǔn)》，凡在1949年以前（含1949年）生產(chǎn)、制作的具有一定歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物，原則上禁止出境。其中，1911年以前（含1911年）生產(chǎn)、制作的文物一律禁止出境。少數(shù)民族文物以1966年為主要標(biāo)準(zhǔn)線。凡在1966年以前（含1966年）生產(chǎn)、制作的有代表性的少數(shù)民族文物禁止出境。未列入此標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)的文物，如經(jīng)文物進(jìn)出境審核機(jī)構(gòu)審核，確有重大歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的，應(yīng)禁止出境。

2、如何申請(qǐng)文物出境

文物出境，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院文物行政部門指定的文物進(jìn)出境審核機(jī)構(gòu)（國(guó)家文物進(jìn)出境審核管理處）審核。經(jīng)審核允許出境的文物，由國(guó)務(wù)院文物行政部門頒發(fā)文物出境許可證，從國(guó)務(wù)院文物行政部門指定的口岸出境。任何單位或者個(gè)人運(yùn)送、郵寄、攜帶文物出境，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)；海關(guān)憑文物出境許可證放行。

十、進(jìn)境個(gè)人自用物品的免稅限額是多少？

（一）行李物品

1.對(duì)進(jìn)境居民旅客攜帶在境外獲取總值五千元人民幣以內(nèi)的行李物品，進(jìn)境非居民旅客攜帶擬留在境內(nèi)的總值兩千元人民幣以內(nèi)的行李物品，海關(guān)予以免稅放行。對(duì)進(jìn)境居民旅客以分離運(yùn)輸方式運(yùn)進(jìn)的行李物品，連同其進(jìn)境時(shí)海關(guān)已驗(yàn)放的行李物品合并計(jì)算總值。對(duì)經(jīng)常出入境人員、不滿十八周歲的未成年人，海關(guān)僅免稅放行其旅途必需物品。對(duì)進(jìn)境運(yùn)輸工具工作人員，海關(guān)僅免稅放行其服務(wù)期間必需物品。

分離運(yùn)輸行李物品，是指進(jìn)出境人員以分離托運(yùn)方式運(yùn)進(jìn)或者運(yùn)出的本人行李物品，與進(jìn)出境人員隨身攜帶行李物品統(tǒng)稱為“行李物品”，合并計(jì)算上述免稅限額。

經(jīng)常出入境人員，是指十五日以內(nèi)進(jìn)境超過(guò)一次的人員。

2.在設(shè)有進(jìn)境免稅店的口岸，允許進(jìn)境居民旅客在口岸進(jìn)境免稅店增加一定數(shù)量的免稅購(gòu)物額，連同其在境外獲取的個(gè)人合理自用行李物品總計(jì)不超過(guò)8000元人民幣的，海關(guān)予以免稅放行。

3.對(duì)自香港、澳門進(jìn)境，年滿18周歲的居民旅客，攜帶在境外獲取的個(gè)人合理自用行李物品，總值在12000元人民幣以內(nèi)（含12000元）的，海關(guān)予以免稅放行；同時(shí)，在設(shè)有進(jìn)境免稅店的口岸，允許上述旅客在口岸進(jìn)境免稅店購(gòu)買一定數(shù)量的免稅商品，連同在境外獲取的個(gè)人合理自用行李物品總值在15000元人民幣以內(nèi)（含15000元）的，海關(guān)予以免稅放行。

（二）郵遞物品

個(gè)人郵寄進(jìn)境物品，應(yīng)征進(jìn)口稅稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)免予征稅。

十一、進(jìn)境旅客攜帶煙草制品、酒精飲料，限量多少可以免稅？

進(jìn)境人員攜帶煙草制品、酒精飲料的，除需符合前述限額規(guī)定外，還需符合以下《進(jìn)境行李物品免稅限量表》規(guī)定的免稅限量標(biāo)準(zhǔn)：

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 朱蕾律師