北京
大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個(gè)人所得稅。與基本養(yǎng)老金不同，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，每年繳存上限為12000元，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠：繳存時(shí)，可從工資等收入中扣除，無需繳納個(gè)人所得稅；領(lǐng)取時(shí)，只需按照最低檔3%稅率繳稅。
下面再具體講下基本養(yǎng)老金與個(gè)人養(yǎng)老金的概念以及稅收政策。
一、基本養(yǎng)老金（退休金）
? 定義：這是國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一部分， 由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。其計(jì)算基于參保年限、繳費(fèi)水平、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY等因素。參保人需滿足法定退休年齡及最低繳費(fèi)年限（通常15年）方可按月領(lǐng)取。
? 稅收政策：免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例，基本養(yǎng)老金、退休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等均免征個(gè)人所得稅。
二、個(gè)人養(yǎng)老金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）
? 定義：這是由政府提供政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的一種補(bǔ)充養(yǎng)老制度，作為對基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充。
特點(diǎn)：自愿參加、個(gè)人承擔(dān)繳費(fèi)、賬戶封閉運(yùn)行、資金可投資金融產(chǎn)品（如理財(cái)、基金、商業(yè)保險(xiǎn)）。
個(gè)人養(yǎng)老金是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（第三支柱），與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱）、企業(yè)/職業(yè)年金（第二支柱）共同構(gòu)成“三支柱”養(yǎng)老體系。
? 年度繳存上限：每人每年最高可繳存 12000元。
? 稅收優(yōu)惠政策：繳存時(shí)：可以將這筆錢從當(dāng)年的工資薪金等綜合所得中扣除，相當(dāng)于減少了應(yīng)納稅所得額，從而少交稅。因此，領(lǐng)取時(shí)，按照統(tǒng)一稅率 3% 繳納個(gè)人所得稅，不再適用更高的稅率檔次，享受稅收優(yōu)惠。
總結(jié)：
項(xiàng)目
是否免稅
稅收優(yōu)惠說明
基本養(yǎng)老金
免稅
領(lǐng)取時(shí)不需繳納個(gè)稅
個(gè)人養(yǎng)老金
繳時(shí)免稅，領(lǐng)時(shí)3%
繳存可抵稅，領(lǐng)取時(shí)僅按3%繳稅
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