上海
2026年7月份征期到15號，請大家合理安排好時間！小編給大家整理了7月申報期的幾項要點：
（1）7月征期定了！不延期！15日截止！
（2）7月起，印花稅申報有新變化！
（3）增值稅申報表大變！2026新版官宣試點，本月首填！
（4）殘保金申報陸續開啟！7月起進入集中申報期！
（5）7月1日超齡用工新規實施！退休返聘須單獨參保工傷！
（6）電子稅務局升級！添加辦稅員須老板掃臉了！
（7）個稅新規！7月起，廢舊物資反向開票預繳稅率下調！
接下來，小編為大家逐項梳理申報要點及政策變化。
1
7月征期定了！截止15日！
稅局明確：7月申報納稅期限截至7月15日！
需申報稅費：申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。
特別提醒：7月為大征期，企業所得稅需進行二季度預繳申報，各企業須在15日前完成申報。各地執行口徑略有差異，請提前完成申報，避免逾期！
2
7月大征期！
印花稅申報有新變化！
核心變動：
7月1日，為六稅兩費優惠年度切換節點，以2025年度企業所得稅匯算結果判定當年減半優惠資格。
印花稅是所有企業每季度必報的項目，尤其需要關注身份變化帶來的申報影響。
一、什么是“六稅兩費”減免？
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶的資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加享受減半征收。
其中印花稅覆蓋面最廣、涉及企業最多，一旦失去優惠資格，影響立竿見影。
二、小型微利企業的判定標準是什么？
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：
三個條件缺一不可，只要任意一項超標，就不再屬于小型微利企業。
三、關于資格切換時間節點的規定
根據國家稅務總局公告2022年第3號規定：
? 適用“六稅兩費”減免政策的小型微利企業判定，以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。
? 一般納稅人辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優惠。
? 確定不屬于小型微利企業的，自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠。
小編劃重點：
申報二季度印花稅前，先核對2025匯算結果，不符合小微切勿再填報減半，避免少繳稅款產生滯納金。
3
2026新版增值稅申報表，
7月份征期迎來首次填報！
一、政策背景：
2026年6月起，河北、上海、江蘇、湖北、陜西五省市率先啟動新版增值稅及附加稅費申報表試點工作。稅款所屬期2026年6月起——對應7月征期為試點納稅人首次填報。
二、新版申報表四大核心變化
1、統一一套表單
不再區分一般納稅人和小規模納稅人表單，主表、附列資料（一）（二）及減免稅明細表全部統一。
增值稅法統一了稅制框架，一般計稅和簡易計稅不再是兩類納稅人的“身份標簽”，而是同一套稅制下的“計稅方法選擇”。
新表體系共7大類11張表單，主表僅用20個欄次，替代了原一般納稅人主表（41欄）和小規模納稅人主表（25欄）。
2、是新增《業務信息表》作為“總開關”
填報順序變了——先填信息表，再填申報表。業務信息表通過101至107七組標簽，從辦理事項、申報類型、納稅人資格、業務類型等維度對納稅人進行“畫像”，系統據此動態生成適配的申報界面，無關內容自動隱藏。“先填后裁”讓定制化申報成為可能。
3、主表新設“線上交易銷售額”欄次
將通過互聯網平臺實現的銷售額單獨列示，與互聯網平臺涉稅信息報送制度形成數據比對閉環。
4、欄次有增有刪、編號全面換新
舊表中與增值稅法新規不再銜接的冗余欄次被清理；附列資料（一）按六項計稅方法分別填報；附列資料（二）增設了免稅黃金普票抵扣、長期資產進項轉出等欄次。
三、試點納稅人填報需要注意
7月是首個新版申報表填報期，務必按順序操作——先填業務信息表（這是新表的“開關”），再結轉上期期末余額至新表對應欄次（留抵稅額、扣除項目余額、加計抵減額等期初數據須從原申報表準確結轉，避免口徑錯位），最后核對線上交易銷售額是否單獨填報，電商企業尤其注意。
四、非試點企業提示
非試點企業繼續使用舊版申報表。但新版申報表是適配新增值稅法的配套表單，全國推廣只是時間問題，建議非試點企業提前了解新表邏輯。
4
7月起，
殘保金進入集中申報期！
自2026年7月1日起，2025年度殘保金計入集中申報期，各地申報時間略有不同，請及時關注當地電子稅務局待辦事項。
一、扣繳義務人
二、現行三大優惠（延續至2027年底）
? 在職職工≤30人的企業，全額免征殘保金；
? 安置殘疾人比例＞1%（含），但未達到當地規定比例：按應繳額50%繳納；
? 安置比例＜1%：按應繳額90%繳納；達到法定安置比例以上無需繳費；
? 計費上限：職工年均工資超過當地社平工資2倍，按2倍封頂計征。
計算公式
殘保金年繳納額 =（上年在職職工人數 × 安置比例 - 上年安置殘疾人數）× 上年職工年均工資
三、申報路徑
登錄電子稅務局網頁版→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗→〖殘疾人就業保障金申報〗。
務必核對職工人數、工資總額、殘聯認定殘疾人數。
四、特別提醒（必看！）
? 安置殘疾人的單位，3.1-10.31內需完成殘聯就業審核，未審核視為未安置，全額征收殘保金；
? 對計費數據有異議，10月31日前向殘聯申請復核；
? 逾期申報僅可線下大廳辦理，且全額計征殘保金。
【會計速記】7月開始申報2025年度殘保金；有殘疾人用工先做殘聯審核，30人以下企業免征。
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7月1日超齡用工新規實施！
退休返聘須單獨參保工傷！
人社部等五部門聯合出臺的《超齡勞動者基本權益保障暫行規定》將于7月1日起施行。超齡用工不再是監管盲區。
一、新規核心變革
打破勞動關系、勞務關系二元判定，只要超齡人員受企業管理、有償勞動，無論是否領取養老金，均受新規約束，禁止口頭用工。
二、四大法定硬性權益
1、勞動報酬權：
超齡員工薪酬標準不得低于當地最低工資標準，不得以退休返聘、臨時用工為由克扣、拖欠工資，需明確薪資結算周期，保證報酬按時足額發放。
2、休息休假權：
原則上不安排超齡人員夜班、高強度延時加班；確有加班需求的，必須按法定標準足額支付加班費，不得強制無償加班。
3、勞動安全權：
結合勞動者年齡、身體條件匹配工作內容，禁止安排高空、高溫、重體力、有毒有害等不適宜崗位；落實崗前安全培訓，配齊勞動防護用品，規避職業傷害風險。
4、工傷保障權（本次核心變化）：
用人單位須為全部超齡勞動者單獨繳納工傷保險，全部保費由企業承擔。若未參保發生工傷，由企業全額自行承擔，員工自愿放棄參保的協議無效。
三、財稅合規要點
1、個稅申報口徑無變化
同時滿足4項條件（1年以上用工協議、日常考勤、缺勤發底薪、同等員工福利），按工資薪金申報；短期臨時用工按勞務報酬計稅。
2、企業所得稅扣除規范
工資薪金全額扣除，福利費按工資總額14%限額扣除；用工協議+工資表即可作為扣除憑證；工傷、協商代繳養老醫保單位部分可稅前扣除。。
3、跨部門風險提示
人社、稅務、醫保等五部門建立信息共享機制，未簽訂書面用工協議、未按規定參保工傷保險等不合規記錄，容易引發工資薪金納稅調增、稽查預警。
劃重點：
盡快全面梳理企業所有退休返聘、超齡務工人員，7月1日前完成書面用工協議補簽、工傷保險參保登記，留存用工、薪資、社保全套資料備查，規避用工糾紛與涉稅雙重風險。
6
電子稅務局升級！
添加辦稅員必須老板本人掃臉！
2026年6月4日起，上海率先發布通知，電子稅務局賬戶中心新增“人企關聯關系再次授權確認”功能。
核心變化：以前添加辦稅員只需被授權人掃臉，現在必須由法定代表人或財務負責人登錄掃臉確認。
? 升級前：企業通過〖涉稅市場主體身份信息變更〗模塊添加辦稅員或開票員，只需被添加的個人掃臉確認即可完成綁定，法人（老板）全程無需出面。
? 升級后：無論通過哪個入口添加人員，必須由法定代表人或財務負責人登錄電子稅務局，進〖賬戶中心〗→〖人員權限管理〗→〖待確認辦稅人員〗 頁面，完成掃臉確認。被授權人已無法單方面通過。
劃重點：以后換會計、加開票員，法人掃臉這一步徹底繞不過去了。建議各企業盡快檢查存量辦稅人員授權狀態，法人未完成四級實名認證的抓緊補辦，避免因權限問題影響正常辦稅。
7
個稅新規！
“三流合一反向開票”預繳稅率下調！
【政策依據】國家稅務總局公告2026年第12號
自2026年7月1日起，自然人自有報廢物資通過“三流合一反向開票”出售給資源回收企業，經營所得個人所得稅預繳率大幅下調——年銷售額60萬元以內部分，預繳率由0.5%降至0.25%！
一、什么是“三流合一反向開票”？
簡單說，就是將稅務規則嵌入線上支付平臺。資源回收企業在支付平臺向自然人出售者付款時，系統自動完成稅款計算、扣繳入庫并預填開票信息，做到支付流、發票流、資金流“三流合一”，實現“支付即開票、開票即繳稅、繳稅即入庫”。
二、對誰有影響？
三、特別提醒（必看！）
提醒一：匯算清繳別忘！
出售者在反向開票的次年3月31日前，仍需自行向經營管理所在地主管稅務機關辦理經營所得匯算清繳，多退少補。
提醒二：兩種方式不疊加享受！
如果出售者同時使用“三流合一反向開票”和“其他方式反向開票”兩種方式，兩類銷售額分開計算，互不共享優惠額度。
非“三流合一”渠道產生的銷售額，一律按0.5%預繳，不能占用60萬元的優惠額度。
劃重點：本次降率僅針對“三流合一反向開票”渠道，且僅60萬元以內部分享受減半。資源回收企業若涉及向自然人收購報廢產品，建議盡快對接支付平臺開通功能，讓政策紅利盡早落地。
8
結語
本月征期截止7月15日，多項新政同日落地——“六稅兩費”資格切換、增值稅新申報表試點首填、殘保金集中申報啟動、超齡用工新規施行、法人掃臉全面執行、反向開票預繳率下調。
政策密集，申報量大，建議提前核對數據、確認適用政策，合理安排時間，避免扎堆申報！
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