中國ESG治理經驗的國際適用性與可推廣性研究
王連升 著
Research on the International Applicability and Scalability of China's ESG Governance Experience
Written by Wang Liansheng
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導論:ESG全球治理的“中國時刻”
2025年至2026年,中國ESG治理體系經歷了一場靜水深流的制度革命。2026年4月1日,中國金融領域首部以ESG命名的國家標準《債券發行人環境、社會和治理評價框架》(GB/T 46912-2025)正式實施;同年,A股上市公司正式邁入強制性ESG信息披露新階段;《生態環境法典》以1242條的體量將碳市場納入成文法軌道。與此同時,國際學術界開始將中國ESG治理模式界定為區別于ISSB(國際可持續準則理事會)投資者導向模式和歐盟雙重重要性模式的“第三條道路”。
這一“中國時刻”并非偶然。2025年中國責任投資整體市場規模已達48.55萬億元,年均增長率保持在30%左右。綠色信貸余額43.51萬億元,ESG公募證券基金規模5344.57億元,綠色債券市場存量2.46萬億元。規模的擴張與制度的成熟同步推進,使得一個根本性的問題浮出水面:中國ESG治理經驗是否具有國際適用性?能否向其他發展中國家乃至全球推廣?
本文旨在對這一命題進行深層次剖析與實踐性評估,既不過度樂觀地鼓吹“中國方案”的普適性,也不陷入西方中心主義的懷疑論,而是在制度比較、實踐檢驗與情境分析的張力中,尋找實事求是的答案。
第一章 中國ESG治理的制度演進:從政策倡導到法治治理
一、制度架構的三重躍升
中國ESG治理的制度演進可概括為三次關鍵躍升。
第一次躍升:從自愿披露到強制披露(2024—2026年)。2024年11月,財政部聯合八部委發布《企業可持續披露準則——基本準則(試行)》;2025年12月,財政部聯合九部委(新增證監會)正式發布氣候相關披露具體準則。2026年1月,滬深北交易所發布“可持續發展報告編制指南”修訂版,增加污染物排放、能源利用、水資源利用三項環境議題披露指南。A股上市公司自此進入強制性ESG信息披露時代。
第二次躍升:從分散標準到統一框架。在此之前,中國企業環境信息披露“多參考GRI、ISSB等國際標準,國內無統一指引,數據口徑、邊界、核算方法混亂”。《ESG評價框架》國家標準構建了“評價分項—評價維度—評價議題”三層體系,涵蓋3個評價分項、11個評價維度和33個評價議題。與此同時,能源、汽車、旅游等行業相繼出臺ESG團體標準,形成了“國家標準為綱、行業標準為目”的層級化體系。
第三次躍升:從行政法規到法典治理。2026年3月通過的《生態環境法典》將全國碳排放權交易體系從國務院行政法規級別提升至全國人民代表大會成文法授權。全國碳市場覆蓋范圍上升至中國溫室氣體排放總量的約60%。法典首次引入針對企業環境違法行為的“雙罰制”——企業與直接責任人同步追責。這標志著中國ESG合規從“自愿性倡導走向強制性法律義務”。
二、政策理念的底層邏輯
理解中國ESG治理的制度設計,需要穿透表層看到其底層邏輯。與西方ESG主要服務于投資者決策不同,中國ESG治理的核心理念是“將企業披露作為國家治理的工具”。這一邏輯體現在三個層面:
其一,服務于國家戰略目標。“雙碳”目標被置于中國經濟議程的核心位置。《碳達峰碳中和綜合評價考核辦法》首次將碳排放雙控要求納入黨內法規體系,構建“權責清晰、導向明確、剛性約束”的考核機制。ESG制度不是孤立的企業合規要求,而是國家綠色轉型戰略的有機組成部分。
其二,強調發展階段的敏感性。中國ESG標準的設計堅持“可行性”原則——立足市場實際,契合發行人披露現狀。這不同于歐盟“超額對標”式的激進標準設定,也不同于美國與ISSB“保持距離”的審慎姿態。中國采取的是“國際共性指標+本土特色指標”的雙軌模式。
其三,追求社會效益與經濟效益的平衡。中國ESG的價值導向超越了“以財務風險規避為主”的西方ESG邏輯,強調“人與自然和諧共生”“共同富裕”等目標。這并非簡單的理念宣示,而是體現在制度設計之中——《ESG評價框架》國家標準明確涵蓋綠色金融、科技創新、鄉村振興等國家戰略重點領域。
第二章 實踐檢驗:中國ESG治理的成效與局限
一、市場層面的積極信號
從市場規模看,中國責任投資市場已形成“政策與市場的良好共振”。綠色信貸作為市場的“壓艙石”,與ESG基金、綠色債券、可持續發展掛鉤債券等多元產品共同構成了多層次的可持續金融生態。
從企業實踐看,ESG正從“紙上談兵”走向實質性落地。2025年度上市公司投稿案例合計757篇,涵蓋環境、社會和治理3個維度、10個議題。中上協發布了210篇最佳實踐案例。中國水環境集團的“6R”理念、首鋼海底數據中心、阿里減碳平臺等案例展示了中國企業ESG創新的特色路徑。近三年定性披露碳排放目標的企業已達4300余家。
從數據質量看,強制性披露新規正在解決長期困擾中國ESG的“口徑不一、難以比較”的痛點。能源利用指南明確了綜合能耗核算方法,水資源利用指南統一了取水量、耗水量的定義。
二、制度層面的結構性短板
然而,中國ESG治理的成效不能掩蓋其結構性短板。一項跨國比較研究發現:“國際主流國家普遍已建立法律統領、標準統一、監管協同與審計強制的披露體系,而中國目前尚處于從政策引導向法治治理的關鍵過渡期,制度仍存在法律基礎不足、標準碎片化、披露質量參差不齊等問題。”
具體而言:
標準碎片化問題尚未根本解決。雖然國家標準已經出臺,但行業標準、團體標準、地方標準之間仍存在交叉重復甚至矛盾。不同評價機構的ESG評級結果差異顯著。
第三方鑒證缺失。與國際林業企業的對比研究表明,中國企業在“多層標準不統一、量化信息披露不足以及缺乏第三方鑒證”方面仍存在明顯差距。
法律基礎仍需夯實。盡管《生態環境法典》提供了環境維度的法典化支撐,但社會維度和治理維度的法律基礎仍相對薄弱。公司法雖已確立公司社會責任要求,但“具體要求和法律效力仍不明確”。
三、一個清醒的判斷
中國ESG治理正處于“從政策倡導階段邁向制度體系化、市場化與產業化協同發展的關鍵階段”。這一判斷既肯定了制度建設的快速進展,也承認了體系化尚需時日的事實。任何關于“中國經驗”國際推廣的討論,都必須以這一清醒判斷為起點。
第三章 國際比較:中國“第三條道路”的范式分析
一、全球ESG治理的三種范式
當前全球ESG治理存在三種具有范式意義的模式:
ISSB范式(投資者導向)。以IFRS S1和S2為代表,根植于“投資者聚焦的財務重要性”,追求“全球一致的可持續相關財務信息基線”。其核心邏輯是:ESG信息首先是投資決策的輸入。
歐盟范式(雙重重要性)。以歐洲可持續報告準則(ESRS)為代表,要求企業既報告可持續問題如何影響財務表現,也報告企業運營如何影響環境與社會。其核心邏輯是:企業的社會影響與財務表現同等重要。
中國范式(國家治理導向)。以中國強制性氣候披露標準為代表,將企業披露視為國家治理的工具,通過“比例原則”和配套的鑒證標準實現“制度完整性”。其核心邏輯是:ESG信息披露服務于國家綠色轉型戰略。
二、中國范式的制度特征
通過與國際標準逐條比較,研究者發現了中國標準在八個具體條款上超越了IFRS S2和ESRS E1。這些超越不是偶然的,而是反映了中國范式一以貫之的制度邏輯:
第一,制度完整性。中國在發布披露標準的同時,發布了配套的鑒證標準。這與ISSB僅關注披露標準、將鑒證留給各司法管轄區自行處理的策略形成鮮明對比。
第二,發展敏感性。通過“比例原則”等機制,中國標準允許不同發展階段的企業以不同的節奏推進ESG合規。這與歐盟對所有企業“一視同仁”的高標準要求形成對照。
第三,國家戰略嵌入。中國標準不是孤立的資本市場規則,而是嵌入在“1+N”政策體系、“十五五”規劃、《生態環境法典》等更宏大的國家治理框架之中。
三、“第三條道路”的理論價值
中國范式的理論價值不在于它優于ISSB或歐盟范式,而在于它證明了:ESG治理框架可以并且應該根據不同的制度環境進行調適。
長期以來,全球ESG治理被一種隱含的假設所主導:發達國家的ESG標準具有普適性,發展中國家只需要“接軌”即可。中國實踐打破了這一假設。它表明,發展中國家不必被動接受“一刀切”的國際標準,而可以在借鑒國際共識的基礎上,發展出既符合全球趨勢又適應本國國情的新型治理模式。
中國ESG評價體系的發展呈現出“國際化接軌與本土化深耕并存的兩大特征”。這種“并存”不是權宜之計,而是一種具有范式意義的制度創新。
第四章 可推廣性的評估:條件、邊界與路徑
一、可推廣的核心要素
中國ESG治理經驗中,哪些要素具有較強的國際可推廣性?
其一,“國際共性+本土特色”的雙軌標準設計。這一方法論具有普適價值。任何國家在構建ESG體系時都面臨同樣的張力:既要與國際接軌以獲取資本市場的認可,又要適應本國的發展階段和制度環境。中國的雙軌模式提供了一個可復制的解決方案。
其二,“先強制披露、后逐步細化”的推進策略。中國采取了從自愿披露到部分強制、再到全面強制的漸進路徑。這種“先搭框架、后填內容”的策略,對于ESG基礎設施薄弱的發展中國家尤其具有參考價值。
其三,“國家標準+行業團標”的層級化治理。中國通過國家標準提供通用框架,通過行業團體標準提供精細化指引。這種“綱舉目張”的制度設計,既避免了“一刀切”的僵化,又防止了“碎片化”的混亂。
其四,將ESG嵌入國家發展戰略的制度邏輯。中國將ESG與“雙碳”目標、鄉村振興、科技創新等國家戰略深度綁定。這種做法使ESG從“企業的合規負擔”轉變為“國家的發展工具”,大大增強了制度推行的動力和合法性。
二、推廣的條件與邊界
然而,可推廣性不是無條件的。以下幾個邊界條件必須正視:
制度基礎設施的差異。中國的ESG治理依賴于強大的國家能力和高度組織化的政策執行體系——從中央到地方的黨政考核機制、國有企業的示范帶頭作用、全國統一的碳排放數據監測體系等。這些條件在許多發展中國家并不具備。
發展階段的錯位。中國2025年責任投資市場規模已達48.55萬億元,背后是龐大的資本市場、完善的金融基礎設施和成熟的機構投資者群體。對于資本市場尚不發達的國家,照搬中國的ESG金融體系是不現實的。
政治經濟體制的差異。中國ESG治理的“國家治理導向”邏輯,根植于中國特有的政治經濟體制。在強調“小政府、大市場”的國家,這種將企業披露作為國家治理工具的做法可能面臨合法性質疑。
“第三條道路”的適用邊界。中國范式的提出是為了回應“在哪里定位自己”以及“如何使國際規范適應本地制度條件”的問題。這意味著,每個國家都需要找到自己的“第三條道路”,而不是簡單復制中國的“第三條道路”。
三、推廣的現實路徑
盡管存在邊界條件,中國ESG治理經驗已經在通過若干現實路徑向外擴散:
路徑一:“一帶一路”綠色投資。在共建“一帶一路”倡議框架下,綠色金融已成為推動共建國家可持續發展的重要抓手。中國在“一帶一路”投資中的綠色投資已達44%。這一過程本身就是中國ESG理念和實踐的對外傳播。
路徑二:國際標準對話。ISSB主席明確“支持中國以ISSB準則為基礎制定國家統一的可持續披露準則”。這種雙向認可——中國借鑒ISSB框架,ISSB認可中國路徑——為全球ESG標準的“趨同與分化”提供了建設性通道。
路徑三:南南合作的知識共享。中國通過應對氣候變化南南合作等機制,與廣大發展中國家分享綠色轉型經驗。中國從“污染治理”到“低碳引領”的轉型路徑,對于同樣面臨發展與環境兩難困境的“全球南方”國家具有特殊的參照價值。
第五章 結論:有限度的可推廣性與有條件的適用性
回到本文的核心問題:中國ESG治理經驗的國際適用性與可推廣性如何評估?
在制度設計方法論層面,可推廣性較高。“國際共性+本土特色”的雙軌模式、“先強制后細化”的漸進路徑、“國家標準+行業團標”的層級化治理,這些方法論層面的創新具有較強的跨情境適用性。
在具體制度內容層面,可推廣性有限。中國的碳排放雙控指標體系、“5+9”考核框架、生態環境法典的特定條款等,都是基于中國特定的制度環境、產業結構和政策目標設計的,直接移植到其他國家的可行性較低。
在底層治理邏輯層面,可推廣性需要情境化轉化。“將ESG作為國家治理工具”的邏輯,在具有較強國家能力和中央統籌傳統的國家可能具有參考價值;但在治理體系差異較大的國家,需要轉化為適合其制度環境的替代方案。
歸根結底,中國ESG治理經驗的最大貢獻不在于提供一套“放之四海而皆準”的模板,而在于證明了一個重要的命題:ESG治理框架不是“西方制造、全球消費”的標準化產品,而是可以根據不同國家的制度環境、發展階段和文化傳統進行創造性調適的開放性框架。
這一命題對于全球ESG治理的啟示是深遠的。隨著更多發展中國家開始構建自己的ESG體系,“第三條道路”可能不再是中國的專屬路徑,而將成為越來越多國家的共同選擇。在這個意義上,中國ESG治理經驗的真正價值,不在于其具體條款的“可復制性”,而在于其制度邏輯的“可啟發性”——它告訴世界:ESG治理可以有多種實現方式,每個國家都有權利也有能力找到適合自己的那條路。
參考文獻
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11. 《金融“一帶一路”ESG白皮書》,2025年。
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作者:
王連升,研究員,深耕社會責任(CSR、ESG)標準化與可持續發展、供應鏈管理(供應鏈責任追溯等)及政產學研用媒利益相關方的CSR影響,綠色金融與產業實踐應用、新型工業化與品牌影響力提升等領域的實踐研究與標準化落實工作。推進電子信息行業提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平等研究和實踐性工作,持續提升了企業社會責任管理的服務能力,支撐工信部企業社會責任朋友圈進一步夯實。基于中國企業實踐和全球商業環境變遷的優先級,提出的“三層利益相關方”理論,重構了企業利益相關方。提出"責任閉環"哲學本體論、"價值沉默"戰略方法論、"CSR為魂,ESG為體"價值論。
中國電子工業標準化技術協會社會責任工作委員會戰略合作部部長。
自2019年入職協會,加入工業和信息化系統。
期間:支撐完成工業和信息化企業社會責任國際交流與合作支撐專項、工業和信息化企業社會責任熱點問題跟蹤研究支撐專項、電子信息行業社會責任標準體系建設支撐專項、工業和信息化合規體系建設支撐、工業和信息化部合規監管工作推進試點專項、工業和信息化領域政務服務標準體系建設及標準化工作專項等課題40余個。提出“精標準、強評測、鑄品牌,聚技術、合服務、賦發展”的合作共贏模式。主導編制或參與多項行業關鍵標準,如《電子信息行業社會責任指南》(SJ/T 16000-2026),《電子信息行業社會責任治理評價指標體系》(T/CESA 16003),《綠色設計產品評價技術規范 存儲設備》(T/CESA 1258)等綠色制造標準,《信息技術 開源治理》(T/CESA 1270.1)規范開源技術應用中的責任管理系列標準,覆蓋ESG治理、綠色制造、數字化轉型等領域。參與起草IPC-1401B《電子行業ESG管理體系》等國際標準。2026年,三項電子信息行業ESG行業標準在研,本年度立項論證,預計2027年發布。
策劃組織統籌項目:2020、2021、2022、2023、2024、2025“中國電子信息行業企業社會責任治理水平評測”,累計評測企業2000余家。第八、九、十、十一屆“中國電子信息行業社會責任年會”、2021、2022、2023、2025綠色供應鏈高峰論壇,打造“國際視野 中國實踐”的交流平臺。2020、2021、2022、2023、2024、2025聯合國婦女署賦能職業女性職業發展項目,推動女性職工職業發展與企業社會責任治理水平能力水平提高。主導編制發布《中國電子信息行業社會責任建設與可持續發展報告》2020、2021、2022、2023、2024、2025,《中國電子信息行業社會責任建設年度工作報告》2021、2022、2023、2024、2025,《中國電子信息行業社會責任建設工作要點》2021、2022、2023、2024、2025、2026。
核心言論:《金融電子化》雜志發表《淺談綠色金融在電子信息產業可持續發展中的矛與盾》,《信息技術與標準化》雜志發表《電子信息行業社會責任標準化研究》,《可持續發展經濟導刊》雜志發表《以標準建設引領行業長遠發展---談新版《電子信息行業社會責任指南》的謀與變》,《中國工業和信息化》雜志發表《電子信息產業ESG治理的價值鏈穿透實踐研究》等研究成果。
中國知網發表《論聯合國的企業社會責任》《論中華全國工商業聯合會的企業社會責任》《論發展中國家的企業社會責任》《論歐美國家的企業社會責任》《論北京市的企業社會責任》《論長三角經濟帶的企業社會責任》《論上海市的企業社會責任》《論天津市的企業社會責任》《論深圳市的企業社會責任》《論重慶市的企業社會責任》《女性供應商在產供鏈價值重構與產業發展戰略中的深層作用與實踐路徑研究》《從“智能肌體”到“產業神經”:2025中國智能制造的系統性躍遷與實踐路徑研究》《“十五五”時期中國電子信息行業可持續發展與社會責任治理:政產學研用協同的機遇、挑戰與路徑研究》《全球供應鏈ESG風險與出海企業的責任供應鏈管理:深層次剖析與實踐路徑研究》《歐洲供應鏈治理新范式:可持續發展與社會責任的“硬約束”與“軟共識”研究》《2025年度中國電子信息行業社會責任治理與可持續發展深層次剖析》《全球交易所社會責任治理與產供鏈企業溯源管理的協同演進:理論、實踐與制度創新研究》《標準引領與系統變革:中國電子產業女性職業可持續發展的多層次治理路徑研究》《超越邊界:企業可持續發展與社會責任的“共享治理2.0”模式建構研究》《創新生態失衡與組織認知陷阱:中國中小企業技術創新的可持續發展與社會責任治理路徑研究》《河南省汝陽縣從扶貧幫扶到鄉村振興的實踐路徑:基于可持續發展與社會責任治理的雙重視角研究》《從邊緣到核心:雙重約束下電子信息產業可持續發展的戰略范式重塑研究》《數字時代的性別重構:電子信息行業性別平等與職業女性可持續發展賦能路徑研究》《科技與自然的和解:臺積電水資源閉環管理體系的深度解構及其對全球高耗能產業綠色轉型的啟示》《上市公司治理結構的范式重構:上交所《規范運作指引(2025年修訂)》的深度解讀與實踐路徑》《責任共生機制:構建人類未來可持續價值創造的倫理與實踐框架研究》《全球視野下的中國企業信譽構建:社會責任、品牌傲慢與可持續發展戰略的深度剖析》《“人工智能+制造”專項行動的可持續發展與社會責任治理:全球實踐、多維影響與未來路徑研究》《中國綠色電力證書(GEC)體系的深層次剖析與實踐路徑研究:從國內閉環到國際互認》《《電子信息行業社會責任指南》SJ/T 16000-2016版本的實踐邏輯、多維價值與行業革新路徑:基于標準解讀與企業實踐的分析研究》《從合規到核心競爭力:綠色供應鏈管理的CSR治理與實踐路徑研究《超越工具理性:王連升思想體系的跨行業驗證、動態平衡與技術重塑》《從“技術驅動”到“責任引領”:北京軟件和信息服務業社會責任治理的演進、挑戰與優化路徑》《“不出海,就出局”:集體誤判、可持續發展與社會責任治理,基于中國出海企業的深層次剖析與實踐路徑研究》《《國有資產法》出臺背景下可持續發展與社會責任治理的深層次剖析與實踐路徑研究》《電子信息行業社會責任管理體系(SJ/T 11728-2018)可持續發展與社會責任治理的學術研究》《中國電子信息行業社會責任建設的戰略路徑與創新實踐:基于“十五五”規劃背景的深度剖析研究》《中國電子信息行業社會責任建設與可持續發展:多維透視與實踐創新研究》《工信部下屬198個學協會社會責任建設與可持續發展深層剖析與實踐路徑研究》《電子信息行業社會責任建設的中國實踐:基于中電標協社責委的機制創新與ESG融合路徑》《從合規到賦能:中國上市公司可持續發展與社會責任治理的范式演進與實踐路徑研究》《科技企業社會責任治理的范式革新、多維整合與實踐路徑研究》《全球多極化格局下的中國知識產權治理:績效躍升、結構審視與戰略前瞻研究》《新型工業化視角下可持續發展與社會責任治理的路徑探索——基于工信部2026年重點工作的深度分析》《從價值覺醒到生態共治:王連升思想視域下中國互聯網巨頭的ESG治理范式重構》《企業ESG賦能人工智能創新的機制與路徑研究:走向可持續的智能未來》《標準價值、可持續發展與社會責任治理:深層剖析與實踐路徑研究》《從工具理性到價值自覺:基于王連升思想體系的聯想集團可持續發展與社會責任治理深層次剖析》《ESG績效與財務績效、創新績效的量化關系研究:基于行業與規模異質性的深層次剖析》《人工智能產業可持續發展與社會責任治理的深度剖析與實踐路徑研究,基于2025北京人工智能產業大會的觀察與思考》《市場監管總局政策調整的深層次解讀:基于可持續發展與社會責任治理視角的企業“標準機遇”研究》《基于工信部2026年十大任務的可持續發展與社會責任治理:深層次剖析與實踐路徑》《我國首部大模型國家標準實施:可持續發展與社會責任治理的深層次剖析與實踐路徑研究》《植根本土,面向全球:王連升CSR-ESG思想體系的深度剖析、前沿應用與全球治理融合研究》《從責任閉環到價值自覺:王連升本土化思想在新興治理領域的理論構建與實踐智慧研究》《數字化健康管理的ESG價值重構:基于王連升思想體系的實踐路徑研究》《企業可持續發展與社會責任治理的關鍵因素:深層次剖析與實踐路徑研究》《北京神州泰岳軟件股份有限公司:創新驅動下的戰略轉型、財務績效與技術實踐研究》《從本土實踐到全球引領:中國ESG創新的深度演進與全球化價值研究》《電子信息行業社會責任管理體系的深層次剖析與實踐路徑研究》《王連升可持續商業與企業社會責任思想體系“戰略羅盤與價值共生”研究》《基于標桿案例的深度剖析,國內ESG卓越企業實踐路徑解析與研究》《網絡安全企業的責任閉環:基于王連升思想體系的天融信ESG實踐深度剖析研究》《國內ESG卓越企業實踐路徑解析:以臺達為標桿的可持續發展樣本》等400余篇科研成果。
兼任:
中國電子工業標準化技術協會標準化工作委員會委員
中國綠色供應鏈聯盟綠色金融專委會創始委員
廣東省企業可持續發展研究會企業社會責任專委會副會長
山東省人工智能學會青年科學家委員會委員
北京軟件和信息服務業協會專家
北京市發改委ESG生態研究特邀專家
北京ESG研究院專家顧問
上海市計算機行業協會 特聘顧問
全球電子協會亞洲可持續發展委員會副主席委員
瑞典國家外交部CSR特邀訪問學者
北大創新評論特邀專家
證券日報特約專家
大學客座教授等
《中國電子信息行業社會責任建設與可持續發展報告》2020、2021、2022、2023、2024、2025,《中國電子信息行業社會責任建設年度工作報告》2021、2022、2023、2024、2025,《中國電子信息行業社會責任建設工作要點》2021、2022、2023、2024、2025、2026編委兼總編輯。
參與中歐企業社會責任圓桌論壇、IPC中國電子制造業年會等國內國際會議的主旨發言或對話,闡述了產業在綠色金融、綠色供應鏈和綠色投資領域的實踐研究。
連續20年堅持知識公益,已有超過710萬人次享受了知識公益的專業幫扶。
2020-2025年間,被評為
“2021年度中國產業研究突出貢獻者”
“2022年度電子信息企業社會責任建設年度突出貢獻者”
“2024年度全球電子協會亞洲標準委員會杰出服務服務個人”
“2025全球電子協會亞洲標委會杰出服務個人”
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