明明已經(jīng)零申報！還被罰補338萬！？2026年企業(yè)零申報標準，大改！

做財稅實操十幾年，貓叔見過太多企業(yè)栽在同一個坑里：隨便零申報。以為沒開票 = 零申報，虧損 = 零申報，沒賺錢 = 零申報，結(jié)果金稅四期一比對，風(fēng)險預(yù)警、實地核查、補稅罰款接踵而至。

深圳一家電商企業(yè)年收入 7463 萬元，長期增值稅與企業(yè)所得稅全零申報，最終被稽查局查處，補稅 + 罰款合計338 萬元，定性為偷稅。這不是個例，而是 2026 年零申報監(jiān)管全面收緊后的常態(tài)。

今天這篇，貓叔把 2026 年零申報講透：什么是合規(guī)零申報、哪些情況絕對不能零申報、長期零申報有什么后果、申報失敗如何補救、新公司個稅零申報怎么正確操作，一起學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)長期零申報引來稽查

被罰補338萬元！

深圳某貿(mào)易公司：年收入 7463 萬，零申報被罰 338 萬

深圳市智聯(lián)科貿(mào)易有限公司在 2021 年度實現(xiàn)應(yīng)稅銷售收入74,631,653.07 元 ，但在納稅申報時，對增值稅、企業(yè)所得稅全部進行零申報處理，未報送任何收入數(shù)據(jù)。

案例回顧：

經(jīng)稅務(wù)稽查查實：

少繳增值稅 738,927.26 元、城市維護建設(shè)稅 25,862.45 元、教育費附加 11,083.90 元、地方教育附加 7,389.26 元；

少繳企業(yè)所得稅 1,477,854.52 元；

依據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，按偷稅論處，處少繳稅款50% 罰款，合計罰款 1,121,322.15 元；

最終補稅 + 罰款總金額：3,382,439.54 元。據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司進行虛假納稅申報是偷稅行為，處少繳稅款50%的罰款1121322.15元。

貓叔解讀：

零申報的前提是無經(jīng)營、無收入、無應(yīng)稅行為，而不是 “有收入不申報”。企業(yè)通過私戶收款、平臺收款、不開發(fā)票等方式隱瞞收入，再以零申報掩蓋，本質(zhì)就是偷稅，一旦被查，稅款、滯納金、罰款一個都跑不掉。

再看一個案例：

“零申報”引發(fā)稽查

哈爾濱某空殼公司：長期零申報 + 虛開發(fā)票，重罰 20 萬

某公司成立后連續(xù) 3 個月增值稅零申報，隨后在無真實業(yè)務(wù)的情況下對外開具增值稅專用發(fā)票，之后走逃失聯(lián)，被稅務(wù)機關(guān)認定為虛開發(fā)票，擬處罰款20 萬元，并列入重大稅收違法失信名單。

貓叔解讀：

長期零申報企業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)控對象。一旦出現(xiàn) “有發(fā)票、無資金、無貨流、零申報” 的組合，會直接被判定為虛開風(fēng)險，后果不僅是罰款，還會牽連法人、財務(wù)負責(zé)人征信，承擔(dān)刑事責(zé)任。

最近，貓叔在12366上看到這樣一則留言：

有納稅人咨詢：注冊有限公司未開展任何經(jīng)營，是否必須每月零申報？

對此，稅務(wù)局的回復(fù)是：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、《實施細則》第三十二條：

納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理申報。

無論是否經(jīng)營、有無稅款，只要企業(yè)未注銷，就必須按期申報。不申報≠零申報，不申報會產(chǎn)生逾期、罰款、非正常戶。

2026年零申報

標準、監(jiān)管、后果全變了

按照我國法律，只要公司注冊成功后，就要每月按照國家規(guī)定繳納稅款。

但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內(nèi)也得交稅嗎？

這就需要“零申報”了。

01

零申報是什么

所謂零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時，可進行零申報。

通俗理解：不是 “你想填 0 就填 0”，而是確實沒業(yè)務(wù)、沒收入、沒發(fā)票、沒流水、沒社保、沒合同，才能填 0。

零申報的判斷標準如下：

既然“零申報”什么稅都不用繳，那一直零申報豈不是能省不少稅？賺翻了！

天真！如果一家公司正常經(jīng)營，即使沒有業(yè)務(wù)，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧？只要有這些就不能零申報！

02

長期零申報后果

由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務(wù)機關(guān)列入的重點關(guān)注對象，甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的后果：

?1、罰款

企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。

?2、影響納稅信用等級

一年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔(dān)負D級納稅人不良影響。

?3、企業(yè)發(fā)票減量

如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機關(guān)核實發(fā)票。

?4、長期“零申報”有哪些風(fēng)險

長期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài)，從而被列為重點監(jiān)控對象，并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險：

1）可能被納入“重點關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列；

2）影響信用評級：納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人后果；

3）企業(yè)發(fā)票減量：對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查；

4）若被坐實違規(guī)“零申報”：

比如虛假零申報，會被追征稅款，進行行政處罰，降低信用等級等；

比如存在隱瞞收入等行為，還會處罰款、滯納金的處罰；

若還存在虛開的行為，甚至將面臨刑事責(zé)任！

貓叔提醒：如今的稅收監(jiān)察環(huán)境越趨嚴格，大數(shù)據(jù)精準打擊稅收違法行為的基礎(chǔ)上，國家其實早已實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同稅費之間及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況自動分析監(jiān)控的能力。

貓叔合規(guī)判定表（建議直接保存）

情形

能否零申報

正確操作

無收入、無支出、無經(jīng)營

? 可以

如實 0 申報

小規(guī)模季度 30 萬內(nèi)免稅

? 不可以

填免稅銷售額

有未開票收入

? 不可以

填未開票收入

一般納稅人有進項

? 不可以

填報進項留抵

工資低于 5000 元

? 不可以

正常填報工資

企業(yè)虧損但有收支

? 不可以

據(jù)實填報財報

有合同但未付款

? 不可以

申報印花稅

錯錯錯！

零申報這些說法都是錯的！

一、零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。

企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

二、免稅收入=零申報？

問：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機關(guān)如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

三、零銷項=零收入?

問：一家公司新成立還沒有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進項，已經(jīng)認證抵扣，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，且已經(jīng)認證抵扣，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。

四、長期虧損=零申報？

問：假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎？

答：最恰當?shù)纳陥蠓椒ㄊ菍賹嵣陥筇潛p數(shù)據(jù)信息。

企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，如果當年企業(yè)所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

五、已繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報當期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已

經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

公司經(jīng)營不下去了

零申報好還是注銷好？

一、零申報

1、比較適合暫時經(jīng)營不下去的企業(yè)

如果公司只是暫時運營不穩(wěn)定，或者只是暫時沒有精力管理公司，可以零申報養(yǎng)著公司，后期想要繼續(xù)經(jīng)營也不必再重新注冊。

暫時養(yǎng)著公司比以后想繼續(xù)創(chuàng)業(yè)，重新注冊公司來的劃算，而且公司成立年數(shù)越多以后越有用。

2、企業(yè)在選擇零申報的時候，有兩點一定要注意！

1.地址不能異常。

2.按時申報納稅，按時年報，不要讓工商稅務(wù)局盯上。

企業(yè)進行零申報，大家都不陌生。但是零收入就做零申報嗎?沒有應(yīng)納稅款和零申報是一回事嗎?

要知道長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監(jiān)控對象，還存在稅收風(fēng)險。

3、企業(yè)對零申報的5個錯誤操作

切記，不是所有情況都可以進行零申報的。在此，我們總結(jié)了企業(yè)常見的5個零申報錯誤操作。

二、轉(zhuǎn)讓

如果老板不想花錢養(yǎng)著不經(jīng)營的公司，那也可以考慮為公司找個好下家。

但是！咱們也得看清自己的實際情況，不是咱們想轉(zhuǎn)讓就有人來接盤。

不能欠債，不能欠稅，不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心，沒有人愿意幫人收拾爛攤子。

1、什么樣的公司轉(zhuǎn)讓比較容易呢？

比如一般納稅人比小規(guī)模納稅人值錢、成立時間越久越值錢、有各類經(jīng)營許可證的很優(yōu)質(zhì)、有商標能一起轉(zhuǎn)的就更加吃香了…

2、轉(zhuǎn)讓公司的流程不簡單

除了要完成股權(quán)變更，還要進行工商和稅務(wù)變更，同時變更法定代表人、股東、股權(quán)，有的人連公司名稱、地址、經(jīng)營范圍都一起變。

三、注銷

如果沒有找到接盤俠，并且公司確實不想經(jīng)營了，那注銷就是最妥當?shù)倪x擇。

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷刪除，原公司徹底不存在，對企業(yè)法人及股東，不會留下不良記錄，無后顧之憂，日后想再開辦新公司也方便。

國家稅務(wù)總局及市場監(jiān)督管理局也出臺了很多政策，現(xiàn)在注銷流程越來越簡化了！甚至可以簡易注銷，線上就可以辦理，具體可以和當?shù)氐南嚓P(guān)部門了解，一般是先注銷稅務(wù)，再注銷工商。稅務(wù)注銷咨詢電話：12366 ；工商注銷咨詢電話：12315 。

關(guān)于公司經(jīng)營下去了，是零申報、轉(zhuǎn)讓還是注銷？哪種性價比高？哪種風(fēng)險低？就需要大家結(jié)合實際情況具體分析了。

提醒：手頭上不經(jīng)營的公司該何去何從？老板們還需好好想想再做決定啊！

新公司個稅零申報按這個來！

新公司剛成立還沒發(fā)工資，個稅怎么零申報？照著下面步驟一步步來，新手也能一次搞定！

保姆級操作流程往下看

第一步：下載并安裝自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

2、在左側(cè)菜單選擇「軟件工具」，找到「自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）」。

第二步：登錄扣繳端

1、選擇「申報密碼登錄」。

2、選擇對應(yīng)企業(yè)，輸入申報密碼。

3、點擊「登錄」，進入扣繳端主界面。

第三步：采集人員信息（零申報必備）

1、點擊左側(cè)「人員信息采集」，或首頁常用功能里的「人員信息采集」。

2、點擊「添加」，錄入法定代表人 / 財務(wù)負責(zé)人的身份信息（手機號為必填項）。

3、信息錄入完成后，點擊「報送」，等待系統(tǒng)驗證。

4、驗證通過后，人員狀態(tài)顯示「正常」、報送狀態(tài)顯示「報送成功」、身份驗證狀態(tài)顯示「驗證通過」，即完成人員采集。

第四步：進入綜合所得申報

1、人員信息報送成功后，點擊左側(cè)「綜合所得申報」，或首頁常用功能里的「綜合所得申報」。

2、進入「收入及減除填寫」頁面，選擇「正常工資薪金所得」，點擊「填寫」。

第五步：填寫零申報工資數(shù)據(jù)

情況 1：首次零申報（無歷史數(shù)據(jù)）

1、點擊「添加」，選擇已采集的人員信息。

2、將「本期收入」「本期免稅收入」「五險一金」等所有數(shù)據(jù)項填為0。

情況 2：連續(xù)零申報（有上月數(shù)據(jù)）

1、點擊「導(dǎo)入」，選擇「復(fù)制上月當期數(shù)據(jù)」。

2、點擊「立即復(fù)制數(shù)據(jù)」，系統(tǒng)自動帶入上月零申報數(shù)據(jù)，無需手動修改。

第六步：完成申報前準備

1、數(shù)據(jù)填寫完成后，可點擊「預(yù)填扣除信息」（零申報可跳過）。

2、返回「綜合所得申報」主頁面，依次點擊：

「2 稅款計算」（系統(tǒng)自動計算，零申報稅額為 0）

「3 附表填寫」（無數(shù)據(jù)可直接跳過）

「4 申報表報送」

第六步：稅款計算（零申報自動校驗）

1、點擊「2 稅款計算」，系統(tǒng)會自動在線計稅。

2、零申報場景下，本期收入總額、應(yīng)補退稅額均為 0.00 元，確認無誤后即可進入下一步。

若數(shù)據(jù)有誤，可點擊「重新計算」刷新結(jié)果。

第七步：申報表報送（提交零申報）

1、點擊「4 申報表報送」（零申報場景下，「3 附表填寫」可直接跳過）。

2、確認申報類型為「正常申報」、申報狀態(tài)為「待申報」后，點擊右側(cè)「發(fā)送申報」。

3、等待系統(tǒng)反饋，彈出「申報成功」提示框，點擊「確定」。

4、頁面會顯示「申報成功，無需繳款」，代表本次零申報已完成提交。

圖片來源：小紅書@辰小財

??敲黑板，劃重點??? 零申報也要申報，沒有員工也要申報，不然逾期會有罰款

本文由貓叔原創(chuàng)整理發(fā)布，來源：財稅劉三哥、財叔稅課堂、稅務(wù)師顧姐、海鷗財稅、365財稅管家、國家稅務(wù)總局、財加教育等網(wǎng)絡(luò)資訊。 內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)交流之目的，如有不妥，請聯(lián)系刪除。