山東
當客戶不要發票時，原則上建議直接開具普通發票；如果客戶不提供開票信息，做未開票收入并依法申報也屬于合規，但需注意風險。
根據《發票管理辦法》的規定，銷售方應當向付款方開具發票；客戶拒收或不要，不等于可以不開。
應該說，只要應稅收入已實現，不管開普票還是記未開票收入，增值稅、所得稅都需要正常申報納稅。但是，開具普通發票和計入未開票收入，在發票管理、申報操作、稅務風險、后續補票的便利性等方面還是存在一定區別。
另外，如果企業長期銷項不開票，容易在稅務系統中形成有進無銷的預警；隱瞞未開票收入屬于偷稅行為。
如果企業將客戶不要發票的業務做未開票收入，在進行增值稅納稅申報時，一般納稅人填《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第5-6列“未開具發票”；小規模納稅人將所有收入合并計算后申報。
需要強調的是，無論采用哪種方式，企業都需要保留合同、收款記錄、發貨單等，證明交易真實，留存完整的證據鏈。
因此，建議開具普通發票，這樣做合規并穩妥，如果客戶后期索要發票，直接把留存發票交付，不用紅字沖減申報表，操作最簡單；而如果客戶實在不配合，做未開票收入并全額申報也可行。核心是如實入賬、依法納稅、留存證據。
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2026年6月25日
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